可以辦退稅。

境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（簡稱：NRA賬戶）

一、開戶主體

境外機構(gòu)是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)。包括境內(nèi)企業(yè)在境外設(shè)立的全資附屬企業(yè)或參股企業(yè)，即境外投資企業(yè)。

二、NRA賬戶開戶流程同境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶

1、登陸外匯局外匯賬戶交互平臺，查詢境外機構(gòu)單位基本信息。如果單位基本信息不存在，由開戶行代境外機構(gòu)向外匯局國際收支申報管理部門申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼，同時向外匯局經(jīng)常項目處服務(wù)貿(mào)易科申請辦理單位基本信息登記（以南京市區(qū)為例）。

2、從外匯局外匯賬戶交互平臺查詢到境外機構(gòu)單位基本信息，銀行即可為境外機構(gòu)辦理相應(yīng)的開戶手續(xù)，無需外匯局另行核準(zhǔn)。

3、需審核的開戶資料請見附件1。

** 三、賬戶使用管理 類似離岸賬戶。**

1、NRA賬戶從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，境內(nèi)銀行可以根據(jù)客戶指令等直接辦理。

2、NRA賬戶同境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人外匯賬戶之間的外匯收支，按照跨境交易進行管理。 3、NRA賬戶跨境收支，境外機構(gòu)需辦理國際收支申報，交易編碼使用“802031” 4、NRA賬戶同境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人外匯賬戶之間的外匯收支，由境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人按跨境交易申報，交易性質(zhì)按照實際交易性質(zhì)進行申報。例如：貿(mào)易“101010”、服務(wù)貿(mào)易“201012”等。

四、其他需特別注意事項

1、境內(nèi)付款銀行在辦理NRA賬戶向境內(nèi)居民付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)在付款報文的付款附言中注明“nra payment”字樣（如果是通過境內(nèi)非居民離岸賬戶辦理付款，則注明“osa payment”字樣），以便于境內(nèi)收款銀行識別該筆款項的來源并通知境內(nèi)居民及時辦理申報。

2、NRA賬戶屬現(xiàn)匯戶，不允許存取現(xiàn)鈔；不允許辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

3、NRA賬戶資金余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理。

4、NRA賬戶資金，可以作為境內(nèi)機構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物，按照境內(nèi)貸款項下境外擔(dān)保外匯管理規(guī)定辦理（外保內(nèi)貸）。

應(yīng)指：境內(nèi)金融機構(gòu)向外商投資企業(yè)發(fā)放本外幣貸款時，可以接受境外機構(gòu)或個人提供的擔(dān)保（此時NRA賬戶資金視同境外資金）。由債權(quán)人定期向外匯局辦理登記即可。（《境外擔(dān)保項下貸款和履約情況登記表》）。

企業(yè)如何用NRA賬戶理財

自2009年以來，中國人民銀行強力推進人民幣國際化，如試點地區(qū)（廣東、上海）企業(yè)能采用人民幣ＮＲＡ賬戶和ＮＤＦ遠期外匯交易進行人民幣跨境結(jié)算，此舉能幫助企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險，降低供應(yīng)鏈成本，簡化貿(mào)易流程，減少人民幣匯率波動對企業(yè)所帶來的不利影響。

境外機構(gòu)境內(nèi)人民幣賬戶（NRA），是指境外機構(gòu)按規(guī)定在境內(nèi)銀行開立的人民賬幣賬戶，不包括境外機構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶。

無本金交割遠期外匯交易（簡稱NDF），主要用于實行外匯管制國家的貨幣，目前亞洲地區(qū)的人民幣、韓元、新臺幣等貨幣的非本金交割遠期交易非常活躍。無本金交割遠期外匯交易由銀行充當(dāng)中介機構(gòu)，供求雙方基于對匯率看法（或目的）的不同，簽訂非交割遠期交易合約，該合約確定遠期匯率，合約到期時只需將該匯率與實際匯率差額進行交割清算，結(jié)算的貨幣是自由兌換貨幣（一般為美元），無需對NDF的本金（受限制貨幣）進行交割。NDF的期限一般在數(shù)月至數(shù)年之間，主要交易品種是一年期和一年以下的品種。NDF最本質(zhì)的方法就是一種遠期外匯交易，提前鎖定購匯或售匯的成本，以達到避險或投機的目的。

人民幣NDF從1996年左右開始出現(xiàn)，主要交易地點為新加坡和香港，其反映國際市場對人民幣匯率變化的預(yù)期。與人民幣的實際匯率相比，人民幣NDF報價波動較大。

如何利用人民幣NRA賬戶獲利？可考慮以下兩種方法：一是利用國內(nèi)即期匯率水平與境外NDF遠期匯率水平之間的差異獲利。由于人民幣升值預(yù)期存在，以及境內(nèi)外市場利率差異，存在獲利空間。

二是利用境內(nèi)外市場中本外幣利率的差異獲利。境內(nèi)人民幣存款利率一年期為2．25％，而ＬＩ鄄ＢＯＲ12個月利率僅為0．8653％左右，存在套利空間。

下面以一個案例說明通過人民幣NRA賬戶理財?shù)牟僮鞣椒ā?/strong>

某境內(nèi)企業(yè)A在香港有一個關(guān)聯(lián)公司B。A企業(yè)通過B公司在境外采購原材料，由于人民幣升值預(yù)期的存在，基本上所有的美元資產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)換為人民幣資產(chǎn)，現(xiàn)A支付，但B公司的供應(yīng)商不接受人民幣支付結(jié)算。于是，由Ｂ公司在境內(nèi)人民幣跨期結(jié)算試點銀行C開立人民幣NRA賬戶，A公司把等值人民幣貨款存入B公司人民幣NRA戶，B公司把該貨款轉(zhuǎn)存為一年期人民幣定期存款，B公司以該定期存款質(zhì)押，向C銀行香港分行申請美元貸款以支付貨款，同時續(xù)做一年期NDF，鎖定購匯成本。到期后，C銀行釋放定期存款，以買入美元支付C銀行貸款，交易結(jié)束。

所以B公司收益為：人民幣定期存款利率與美元貸款利率差＋境內(nèi)即期匯率與境外NDF匯率差。

以2010年8月23日為基準(zhǔn)利率計算，人民幣一年期存款利率2．25％；美元12個月ＬＩＢＯＲ利率為0．8653％，美元一年期貸款利率為1．8653％，美元／人民幣即期匯率為6．7989，12個月NDF為6．6835。

綜合收益2．11％（2．25％－1．8653％ ＋6．7989／6．6835－1）。

同時，A公司由于采用人民幣跨境結(jié)算，降低了匯率波動風(fēng)險；國內(nèi)企業(yè)無需進行貨幣兌換，免去了結(jié)售匯手續(xù)和兌換成本；簡化結(jié)算流程，免除了進口外匯核銷手續(xù)，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)不納入外匯核銷管理，辦理報關(guān)和出口退稅時不需要提供外匯核銷單，同樣享受退稅優(yōu)惠。

境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法

第一條 為規(guī)范境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，加強銀行結(jié)算賬戶管理,維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號發(fā)布）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 境外機構(gòu)在中國境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶）適用本辦法。境外中央銀行（貨幣當(dāng)局）在境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶、境外商業(yè)銀行因提供清算或結(jié)算服務(wù)在境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立的同業(yè)往來賬戶、合格境外機構(gòu)投資者依法在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶以及境外機構(gòu)投資境內(nèi)銀行間債券市場的人民幣資金開立的人民幣特殊賬戶除外。

第三條 本辦法所稱境外機構(gòu)，是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)；境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱銀行）是指依法具有辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。

第三條 本辦法所稱境外機構(gòu)，是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)；境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱銀行）是指依法具有辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。

第四條 境外機構(gòu)依法辦理人民幣資金收付，可以申請在銀行開立銀行結(jié)算賬戶，用于依法開展的各項跨境人民幣業(yè)務(wù)。

第五條 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行監(jiān)督管理。 第六條 銀行應(yīng)對境外機構(gòu)的本、外幣賬戶以及境外機構(gòu)與境內(nèi)機構(gòu)的銀行結(jié)算賬戶進行有效區(qū)分、單獨管理。銀行在編制境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶賬號時，應(yīng)統(tǒng)一加前綴“NRA”。

第七條 銀行應(yīng)嚴格執(zhí)行反洗錢規(guī)定，并加強對境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶資金流動的監(jiān)測。 第八條 境外機構(gòu)向銀行申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫開戶申請書，并提供其在境外合法注冊成立的證明文件，及其在境內(nèi)開展相關(guān)活動所依據(jù)的法規(guī)制度或政府主管部門的批準(zhǔn)文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應(yīng)同時提供對應(yīng)的中文翻譯。

銀行應(yīng)對境外機構(gòu)身份及其開戶資料的真實性和合法性進行審查。

第九條 境外機構(gòu)符合開立銀行結(jié)算賬戶條件的，可選擇境內(nèi)任意一家銀行開立銀行結(jié)算賬戶。該銀行應(yīng)將相應(yīng)開戶資料和開戶申請書報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)，并出具對境外機構(gòu)身份審查合格的證明材料，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核準(zhǔn)后為其辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)。

第十條 中國人民銀行分支機構(gòu)應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的境外機構(gòu)身份審查合格的證明材料予以審核，對符合開戶條件的頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。

第十一條 境外機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應(yīng)使用境外機構(gòu)的中文或英文名稱全稱，并與其在境外合法注冊成立的證明文件(或?qū)?yīng)的中文翻譯)記載的名稱全稱一致，一個國家或地區(qū)境外機構(gòu)的中文（或英文）名稱全稱應(yīng)唯一。

第十二條 境外機構(gòu)申請開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)國家外匯管理部門有關(guān)規(guī)定已申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼的，應(yīng)將特殊機構(gòu)代碼錄入人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)。境外機構(gòu)在開戶后申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼的，銀行應(yīng)及時向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)申請為其辦理賬戶信息變更手續(xù)。

第十三條 境外機構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)在銀行預(yù)留簽章。預(yù)留簽章為境外機構(gòu)公章或財務(wù)專用章及賬戶有權(quán)簽字人的簽章，沒有公章或財務(wù)專用章的，可為賬第三條 本辦法所稱境外機構(gòu)，是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)；境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱銀行）是指依法具有辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。

第四條 境外機構(gòu)依法辦理人民幣資金收付，可以申請在銀行開立銀行結(jié)算賬第三條 本辦法所稱境外機構(gòu)，是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)；境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱銀行）是指依法具有辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。

第四條 境外機構(gòu)依法辦理人民幣資金收付，可以申請在銀行開立銀行結(jié)算賬戶，用于依法開展的各項跨境人民幣業(yè)務(wù)。

第五條 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行監(jiān)督管理。 第六條 銀行應(yīng)對境外機構(gòu)的本、外幣賬戶以及境外機構(gòu)與境內(nèi)機構(gòu)的銀行結(jié)算賬戶進行有效區(qū)分、單獨管理。銀行在編制境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶賬號時，應(yīng)統(tǒng)一加前綴“NRA”。

第七條 銀行應(yīng)嚴格執(zhí)行反洗錢規(guī)定，并加強對境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶資金流動的監(jiān)測。 第八條 境外機構(gòu)向銀行申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫開戶申請書，并提供其在境外合法注冊成立的證明文件，及其在境內(nèi)開展相關(guān)活動所依據(jù)的法規(guī)制度或政府主管部門的批準(zhǔn)文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應(yīng)同時提供對應(yīng)的中文翻譯。

銀行應(yīng)對境外機構(gòu)身份及其開戶資料的真實性和合法性進行審查。

第九條 境外機構(gòu)符合開立銀行結(jié)算賬戶條件的，可選擇境內(nèi)任意一家銀行開立銀行結(jié)算賬戶。該銀行應(yīng)將相應(yīng)開戶資料和開戶申請書報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)，并出具對境外機構(gòu)身份審查合格的證明材料，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核準(zhǔn)后為其辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)。

第十條 中國人民銀行分支機構(gòu)應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的境外機構(gòu)身份審查合格的證明材料予以審核，對符合開戶條件的頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。

第十一條 境外機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應(yīng)使用境外機構(gòu)的中文或英文名稱全稱，并與其在境外合法注冊成立的證明文件(或?qū)?yīng)的中文翻譯)記載的名稱全稱一致，一個國家或地區(qū)境外機構(gòu)的中文（或英文）名稱全稱應(yīng)唯一。

第十二條 境外機構(gòu)申請開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)國家外匯管理部門有關(guān)規(guī)定已申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼的，應(yīng)將特殊機構(gòu)代碼錄入人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)。境外機構(gòu)在開戶后申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼的，銀行應(yīng)及時向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)申請為其辦理賬戶信息變更手續(xù)。

第十三條 境外機構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)在銀行預(yù)留簽章。預(yù)留簽章為境外機構(gòu)公章或財務(wù)專用章及賬戶有權(quán)簽字人的簽章，沒有公章或財務(wù)專用章的，可為賬戶有權(quán)簽字人的簽章。

第十四條 境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，確有需要的，需經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶內(nèi)的資金不得轉(zhuǎn)換為外幣使用，另有明確規(guī)定的除外。

第十五條 銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷以及資金結(jié)算收付信息報送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)。

第十六條 境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的變更，參照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》（銀發(fā)〔2005〕16號文印發(fā)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 有下列情形之一的，境外機構(gòu)應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)：

（一）境外機構(gòu)開戶時所依據(jù)的法規(guī)制度或政府主管部門的批準(zhǔn)文件設(shè)定有效期限，且有效期限屆滿的；

（二）政府主管部門禁止境外機構(gòu)繼續(xù)在境內(nèi)從事相關(guān)活動的；

（三）按境外機構(gòu)本國或本地區(qū)法律規(guī)定，境外機構(gòu)主體資格已消亡的； （四）其他應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的情形。

境外機構(gòu)未及時辦理銷戶手續(xù)的，銀行應(yīng)通知境外機構(gòu)自發(fā)出通知之日起30日之內(nèi)辦

理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

第十八條 銀行應(yīng)指定人員負責(zé)境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立、使用、變更和撤銷的審查和管理，負責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度及境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進行單獨管理。

第十九條 銀行應(yīng)對已開立的境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。

第二十條 本辦法未盡事宜，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 本辦法自2010年10月1日起實施，由中國人民銀行負責(zé)解釋、修改。 境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法

第一條 為規(guī)范境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，加強銀行結(jié)算賬戶管理,維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號發(fā)布）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 境外機構(gòu)在中國境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶）適用本辦法。境外中央銀行（貨幣當(dāng)局）在境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶、境外商業(yè)銀行因提供清算或結(jié)算服務(wù)在境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立的同業(yè)往來賬戶、合格境外機構(gòu)投資者依法在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶以及境外機構(gòu)投資境內(nèi)銀行間債券市場的人民幣資金開立的人民幣特殊賬戶除外。

第三條 本辦法所稱境外機構(gòu)，是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)；境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱銀行）是指依法具有辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。

第四條 境外機構(gòu)依法辦理人民幣資金收付，可以申請在銀行開立銀行結(jié)算賬戶，用于依法開展的各項跨境人民幣業(yè)務(wù)。

第五條 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行監(jiān)督管理。

第六條 銀行應(yīng)對境外機構(gòu)的本、外幣賬戶以及境外機構(gòu)與境內(nèi)機構(gòu)的銀行結(jié)算賬戶進行有效區(qū)分、單獨管理。銀行在編制境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶賬號時，應(yīng)統(tǒng)一加前綴“NRA”。

第七條 銀行應(yīng)嚴格執(zhí)行反洗錢規(guī)定，并加強對境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶資金流動的監(jiān)測。

第八條 境外機構(gòu)向銀行申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫開戶申請書，并提供其在境外合法注冊成立的證明文件，及其在境內(nèi)開展相關(guān)活動所依據(jù)的法規(guī)制度或政府主管部門的批準(zhǔn)文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應(yīng)同時提供對應(yīng)的中文翻譯。

銀行應(yīng)對境外機構(gòu)身份及其開戶資料的真實性和合法性進行審查。

第九條 境外機構(gòu)符合開立銀行結(jié)算賬戶條件的，可選擇境內(nèi)任意一家銀行開立銀行結(jié)算賬戶。該銀行應(yīng)將相應(yīng)開戶資料和開戶申請書報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)，并出具對境外機構(gòu)身份審查合格的證明材料，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核準(zhǔn)后為其辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)。

第十條 中國人民銀行分支機構(gòu)應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的境外機構(gòu)身份審查合格的證明材料予以審核，對符合開戶條件的頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。

第十一條 境外機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應(yīng)使用境外機構(gòu)的中文或英文名稱全稱，并與其在境外合法注冊成立的證明文件(或?qū)?yīng)的中文翻譯)記載的名稱全稱一致，一個國家或地區(qū)境外機構(gòu)的中文（或英文）名稱全稱應(yīng)唯一。

手續(xù)。

第十三條 境外機構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)在銀行預(yù)留簽章。預(yù)留簽章為境外機構(gòu)公章或財務(wù)專用章及賬戶有權(quán)簽字人的簽章，沒有公章或財務(wù)專用章的，可為賬戶有權(quán)簽字人的簽章。

第十四條 境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，確有需要的，需經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)。

境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶內(nèi)的資金不得轉(zhuǎn)換為外幣使用，另有明確規(guī)定的除外。

第十五條 銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷以及資金結(jié)算收付信息報送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)。

第十六條 境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的變更，參照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》（銀發(fā)〔2005〕16號文印發(fā)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 有下列情形之一的，境外機構(gòu)應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)：

（一）境外機構(gòu)開戶時所依據(jù)的法規(guī)制度或政府主管部門的批準(zhǔn)文件設(shè)定有效期限，且有效期限屆滿的；

（二）政府主管部門禁止境外機構(gòu)繼續(xù)在境內(nèi)從事相關(guān)活動的；

（三）按境外機構(gòu)本國或本地區(qū)法律規(guī)定，境外機構(gòu)主體資格已消亡的； （四）其他應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的情形。

境外機構(gòu)未及時辦理銷戶手續(xù)的，銀行應(yīng)通知境外機構(gòu)自發(fā)出通知之日起30日之內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

第十八條 銀行應(yīng)指定人員負責(zé)境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立、使用、變更和撤銷的審查和管理，負責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度及境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進行單獨管理。

第十九條 銀行應(yīng)對已開立的境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。

第二十條 本辦法未盡事宜，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 本辦法自2010年10月1日起實施，由中國人民銀行負責(zé)解釋、修改。

外債是指中國境內(nèi)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機構(gòu)或者其它機構(gòu)對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機構(gòu)、企業(yè)或者其它機構(gòu)用外國貨幣承擔(dān)的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)，包括國際金融組織貸款、外國政府貸款、外國銀行和金融機構(gòu)貸款、買方信貸、外國企業(yè)貸款、發(fā)行外幣債券、國際金融租賃、延期付款、補償貿(mào)易中直接以現(xiàn)匯償還的債務(wù)、其他形式的對外債務(wù)。 而短期外債就是償付期限小于或等于一年的外債。