迪拜注冊(cè)公司有什么優(yōu)惠
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阿聯(lián)酋近日推出聯(lián)邦企業(yè)所得稅(CIT)，自2023年6月1日起生效。阿聯(lián)酋以其極其優(yōu)惠的政策和吸引全球眾多投資者前來(lái)投資而聞名于世。其法定的CIT稅率為9%。本文概述了阿聯(lián)酋現(xiàn)有的稅收框架，并評(píng)估了CIT新政的推出可能對(duì)阿聯(lián)酋企業(yè)產(chǎn)生的影響。
阿聯(lián)酋的公司稅（Corporate Tax），簡(jiǎn)稱CT。去年，阿聯(lián)酋財(cái)政部宣布，自2023年6月1日起對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收聯(lián)邦公司稅。 根據(jù)財(cái)政部的公告，今年6月起，年度利潤(rùn)超過(guò)375,000迪拉姆（約101899美元）的企業(yè)須繳納聯(lián)邦公司稅，稅率為9%?？梢钥吹剑⒙?lián)酋的公司稅極具競(jìng)爭(zhēng)力，合規(guī)程度也很高，但外商投資企業(yè)需要做一些早期準(zhǔn)備。因?yàn)楦鶕?jù)阿聯(lián)酋公司稅的最新規(guī)定，首次納稅的時(shí)間是在2023年6月1日至2024年5月31日的第一個(gè)納稅年度結(jié)束后的9個(gè)月內(nèi)，即在2025年2月28日之前。因此，企業(yè)應(yīng)在合理期限內(nèi)完成相關(guān)合規(guī)工作。
根據(jù)新的稅收制度，公司稅適用于：
（1）在阿聯(lián)酋注冊(cè)成立的實(shí)體；
（2）在阿聯(lián)酋開展業(yè)務(wù)或商業(yè)活動(dòng)的個(gè)人（外國(guó)人或居民）；
（3）在阿聯(lián)酋設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，或在阿聯(lián)酋管理的外國(guó)法人實(shí)體。
此外，需要注意，在阿聯(lián)酋沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的情況下，外國(guó)人賺取的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、資本收益、服務(wù)費(fèi)和其他來(lái)自阿聯(lián)酋的收入，不會(huì)觸發(fā)阿聯(lián)酋的公司納稅義務(wù)。
雖然規(guī)定了9%的公司稅，但阿聯(lián)酋同時(shí)出臺(tái)了一些優(yōu)惠政策，適用于在自由貿(mào)易區(qū)注冊(cè)的企業(yè)。不過(guò)，因?yàn)樯婕啊白杂蓞^(qū)人”（free zone persons）的“合格收入”（qualifying income），這些激勵(lì)措施還有待進(jìn)一步確認(rèn)。
“自由區(qū)人”政策是對(duì)符合條件的企業(yè)的一項(xiàng)重大稅收減免。根據(jù)相關(guān)法規(guī)的要求，除了從事開采自然資源的企業(yè)外，政府及政府控制的實(shí)體也可以根據(jù)阿聯(lián)酋法令享受豁免，但須符合一定的資格標(biāo)準(zhǔn)和條件。
聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng) Khalid Ali Al Bustani 表示：“自阿聯(lián)酋宣布征收公司稅以來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局已加大力度，與主管部門合作，制定程序，以符合最高標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施公司稅，確保行政程序的效率、準(zhǔn)確性和無(wú)縫性，而不會(huì)影響業(yè)務(wù)運(yùn)作和流程。稅務(wù)局優(yōu)先通過(guò)與國(guó)際最佳實(shí)踐相一致的靈活機(jī)制，支持所有商業(yè)部門遵守稅收法規(guī)和程序?！?br />
目前來(lái)看，阿聯(lián)酋商務(wù)部還沒(méi)有出臺(tái)關(guān)于自由貿(mào)易區(qū)企業(yè)誰(shuí)有資格享受零稅率制度、誰(shuí)沒(méi)有資格的指導(dǎo)意見(jiàn)。但是，根據(jù)財(cái)政部的網(wǎng)站信息，要被視為“合格的自由區(qū)人”，該實(shí)體必須滿足以下條件：
（1）在阿聯(lián)酋有足夠的“物質(zhì)”條件（‘substance’）；
（2）具有即將出臺(tái)的內(nèi)閣決定中所規(guī)定的“合格收入”（‘qualifying income’）；
（3）遵守“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”（‘transfer pricing’）規(guī)則，并保存相關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)文件；
（4）沒(méi)有選擇退出自由區(qū)公司稅制度。
根據(jù)規(guī)定，符合從自由區(qū)公司稅制度中受益的自由區(qū)實(shí)體將按0%費(fèi)率支付。
在阿聯(lián)酋做生意歷來(lái)就是商業(yè)友好型稅收制度的代名詞，因此，中國(guó)甚至世界各地的企業(yè)實(shí)體紛紛前往阿聯(lián)酋開拓市場(chǎng)。
在新的稅收制度下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣做才能使得公司運(yùn)營(yíng)合規(guī)，實(shí)現(xiàn)效益最大化呢？
1、提前評(píng)估公司稅的影響，合規(guī)運(yùn)營(yíng)。
應(yīng)該指出的是，任何新的實(shí)質(zhì)性立法都要求阿聯(lián)酋企業(yè)對(duì)其適用性負(fù)責(zé)，并計(jì)劃進(jìn)行有效監(jiān)管。這意味著企業(yè)應(yīng)考慮對(duì)運(yùn)營(yíng)收入進(jìn)行深入審查和記錄，評(píng)估阿聯(lián)酋公司稅的影響，并在稅收生效日期前完成必要的變更。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力使公司運(yùn)營(yíng)符合當(dāng)?shù)氐暮弦?guī)要求。
2、把握優(yōu)惠政策，提前布局。
除了“自由區(qū)人”的合格收入外，阿聯(lián)酋后續(xù)還會(huì)發(fā)布關(guān)于自然人商業(yè)活動(dòng)定義的進(jìn)一步指導(dǎo)，以及利息上限規(guī)則的最小化門檻。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提前了解政策動(dòng)向、把握優(yōu)惠機(jī)會(huì)，提前做好相關(guān)布局工作。
（1）稅務(wù)分組
阿聯(lián)酋企業(yè)稅法令規(guī)定，在規(guī)定的條件下，居民公司集團(tuán)可以組成一個(gè)“稅收集團(tuán)”。如果設(shè)立了這樣一個(gè)納稅組，則該納稅組將有一份單一的納稅申報(bào)表。由于在計(jì)算阿聯(lián)酋企業(yè)納稅義務(wù)時(shí)，將考慮該稅組的凈收入/虧損狀況，從而用其他稅組成員的應(yīng)稅收入抵消一家集團(tuán)公司的虧損。
如果沒(méi)有集團(tuán)公司或公司沒(méi)有選擇采用稅務(wù)分組方案，在共同擁有至少75%的權(quán)益并滿足其他輔助條件的情況下，公司之間也有轉(zhuǎn)移稅務(wù)損失的規(guī)定。
（2）小企業(yè)的激勵(lì)措施
除了對(duì)一般企業(yè)征收9%的公司稅，對(duì)于不超過(guò)37.5萬(wàn)迪拉姆（合10.2萬(wàn)美元）的小企業(yè)，所得稅稅率為0%。
阿聯(lián)酋此次稅收改革包含了對(duì)小型企業(yè)的救濟(jì)，其中居民應(yīng)稅人員產(chǎn)生的收入達(dá)到了一個(gè)閾值（由阿聯(lián)酋財(cái)政部長(zhǎng)決定），可以選擇被視為在相關(guān)納稅期間沒(méi)有獲得任何應(yīng)稅收入。因此，這樣的小企業(yè)將不會(huì)有任何稅收負(fù)擔(dān)。
（3）利息支出結(jié)轉(zhuǎn)
聯(lián)邦法令明確規(guī)定，對(duì)應(yīng)稅人員不允許的凈利息支出可以結(jié)轉(zhuǎn)，并在隨后的十個(gè)納稅期間按發(fā)生該金額的順序扣除。值得注意的是，阿聯(lián)酋政府在這方面相當(dāng)慷慨。財(cái)政部長(zhǎng)尚未發(fā)布具體規(guī)定凈利息支出扣除的最低門檻，這可能會(huì)進(jìn)一步使企業(yè)受益，因此，企業(yè)可以持續(xù)關(guān)注后續(xù)。
（4）提前注冊(cè)阿聯(lián)酋 CT
阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務(wù)局確認(rèn)，2023年1月至5月，在阿聯(lián)酋運(yùn)營(yíng)的某些類別公司可以提前注冊(cè)。對(duì)于在阿聯(lián)酋運(yùn)營(yíng)的公司或者是想要在阿聯(lián)酋設(shè)立經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以根據(jù)相關(guān)政策要求，提前注冊(cè)，使得公司運(yùn)營(yíng)更加合規(guī)。
阿聯(lián)酋的公司稅（Corporate Tax），簡(jiǎn)稱CT。去年，阿聯(lián)酋財(cái)政部宣布，自2023年6月1日起對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收聯(lián)邦公司稅。 根據(jù)財(cái)政部的公告，今年6月起，年度利潤(rùn)超過(guò)375,000迪拉姆（約101899美元）的企業(yè)須繳納聯(lián)邦公司稅，稅率為9%?？梢钥吹剑⒙?lián)酋的公司稅極具競(jìng)爭(zhēng)力，合規(guī)程度也很高，但外商投資企業(yè)需要做一些早期準(zhǔn)備。因?yàn)楦鶕?jù)阿聯(lián)酋公司稅的最新規(guī)定，首次納稅的時(shí)間是在2023年6月1日至2024年5月31日的第一個(gè)納稅年度結(jié)束后的9個(gè)月內(nèi)，即在2025年2月28日之前。因此，企業(yè)應(yīng)在合理期限內(nèi)完成相關(guān)合規(guī)工作。
根據(jù)新的稅收制度，公司稅適用于：
（1）在阿聯(lián)酋注冊(cè)成立的實(shí)體；
（2）在阿聯(lián)酋開展業(yè)務(wù)或商業(yè)活動(dòng)的個(gè)人（外國(guó)人或居民）；
（3）在阿聯(lián)酋設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，或在阿聯(lián)酋管理的外國(guó)法人實(shí)體。
此外，需要注意，在阿聯(lián)酋沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的情況下，外國(guó)人賺取的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、資本收益、服務(wù)費(fèi)和其他來(lái)自阿聯(lián)酋的收入，不會(huì)觸發(fā)阿聯(lián)酋的公司納稅義務(wù)。
雖然規(guī)定了9%的公司稅，但阿聯(lián)酋同時(shí)出臺(tái)了一些優(yōu)惠政策，適用于在自由貿(mào)易區(qū)注冊(cè)的企業(yè)。不過(guò)，因?yàn)樯婕啊白杂蓞^(qū)人”（free zone persons）的“合格收入”（qualifying income），這些激勵(lì)措施還有待進(jìn)一步確認(rèn)。
“自由區(qū)人”政策是對(duì)符合條件的企業(yè)的一項(xiàng)重大稅收減免。根據(jù)相關(guān)法規(guī)的要求，除了從事開采自然資源的企業(yè)外，政府及政府控制的實(shí)體也可以根據(jù)阿聯(lián)酋法令享受豁免，但須符合一定的資格標(biāo)準(zhǔn)和條件。
聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng) Khalid Ali Al Bustani 表示：“自阿聯(lián)酋宣布征收公司稅以來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局已加大力度，與主管部門合作，制定程序，以符合最高標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施公司稅，確保行政程序的效率、準(zhǔn)確性和無(wú)縫性，而不會(huì)影響業(yè)務(wù)運(yùn)作和流程。稅務(wù)局優(yōu)先通過(guò)與國(guó)際最佳實(shí)踐相一致的靈活機(jī)制，支持所有商業(yè)部門遵守稅收法規(guī)和程序?！?br />
目前來(lái)看，阿聯(lián)酋商務(wù)部還沒(méi)有出臺(tái)關(guān)于自由貿(mào)易區(qū)企業(yè)誰(shuí)有資格享受零稅率制度、誰(shuí)沒(méi)有資格的指導(dǎo)意見(jiàn)。但是，根據(jù)財(cái)政部的網(wǎng)站信息，要被視為“合格的自由區(qū)人”，該實(shí)體必須滿足以下條件：
（1）在阿聯(lián)酋有足夠的“物質(zhì)”條件（‘substance’）；
（2）具有即將出臺(tái)的內(nèi)閣決定中所規(guī)定的“合格收入”（‘qualifying income’）；
（3）遵守“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”（‘transfer pricing’）規(guī)則，并保存相關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)文件；
（4）沒(méi)有選擇退出自由區(qū)公司稅制度。
根據(jù)規(guī)定，符合從自由區(qū)公司稅制度中受益的自由區(qū)實(shí)體將按0%費(fèi)率支付。
在阿聯(lián)酋做生意歷來(lái)就是商業(yè)友好型稅收制度的代名詞，因此，中國(guó)甚至世界各地的企業(yè)實(shí)體紛紛前往阿聯(lián)酋開拓市場(chǎng)。
在新的稅收制度下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣做才能使得公司運(yùn)營(yíng)合規(guī)，實(shí)現(xiàn)效益最大化呢？
1、提前評(píng)估公司稅的影響，合規(guī)運(yùn)營(yíng)。
應(yīng)該指出的是，任何新的實(shí)質(zhì)性立法都要求阿聯(lián)酋企業(yè)對(duì)其適用性負(fù)責(zé)，并計(jì)劃進(jìn)行有效監(jiān)管。這意味著企業(yè)應(yīng)考慮對(duì)運(yùn)營(yíng)收入進(jìn)行深入審查和記錄，評(píng)估阿聯(lián)酋公司稅的影響，并在稅收生效日期前完成必要的變更。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力使公司運(yùn)營(yíng)符合當(dāng)?shù)氐暮弦?guī)要求。
2、把握優(yōu)惠政策，提前布局。
除了“自由區(qū)人”的合格收入外，阿聯(lián)酋后續(xù)還會(huì)發(fā)布關(guān)于自然人商業(yè)活動(dòng)定義的進(jìn)一步指導(dǎo)，以及利息上限規(guī)則的最小化門檻。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提前了解政策動(dòng)向、把握優(yōu)惠機(jī)會(huì)，提前做好相關(guān)布局工作。
（1）稅務(wù)分組
阿聯(lián)酋企業(yè)稅法令規(guī)定，在規(guī)定的條件下，居民公司集團(tuán)可以組成一個(gè)“稅收集團(tuán)”。如果設(shè)立了這樣一個(gè)納稅組，則該納稅組將有一份單一的納稅申報(bào)表。由于在計(jì)算阿聯(lián)酋企業(yè)納稅義務(wù)時(shí)，將考慮該稅組的凈收入/虧損狀況，從而用其他稅組成員的應(yīng)稅收入抵消一家集團(tuán)公司的虧損。
如果沒(méi)有集團(tuán)公司或公司沒(méi)有選擇采用稅務(wù)分組方案，在共同擁有至少75%的權(quán)益并滿足其他輔助條件的情況下，公司之間也有轉(zhuǎn)移稅務(wù)損失的規(guī)定。
（2）小企業(yè)的激勵(lì)措施
除了對(duì)一般企業(yè)征收9%的公司稅，對(duì)于不超過(guò)37.5萬(wàn)迪拉姆（合10.2萬(wàn)美元）的小企業(yè)，所得稅稅率為0%。
阿聯(lián)酋此次稅收改革包含了對(duì)小型企業(yè)的救濟(jì)，其中居民應(yīng)稅人員產(chǎn)生的收入達(dá)到了一個(gè)閾值（由阿聯(lián)酋財(cái)政部長(zhǎng)決定），可以選擇被視為在相關(guān)納稅期間沒(méi)有獲得任何應(yīng)稅收入。因此，這樣的小企業(yè)將不會(huì)有任何稅收負(fù)擔(dān)。
（3）利息支出結(jié)轉(zhuǎn)
聯(lián)邦法令明確規(guī)定，對(duì)應(yīng)稅人員不允許的凈利息支出可以結(jié)轉(zhuǎn)，并在隨后的十個(gè)納稅期間按發(fā)生該金額的順序扣除。值得注意的是，阿聯(lián)酋政府在這方面相當(dāng)慷慨。財(cái)政部長(zhǎng)尚未發(fā)布具體規(guī)定凈利息支出扣除的最低門檻，這可能會(huì)進(jìn)一步使企業(yè)受益，因此，企業(yè)可以持續(xù)關(guān)注后續(xù)。
（4）提前注冊(cè)阿聯(lián)酋 CT
阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務(wù)局確認(rèn)，2023年1月至5月，在阿聯(lián)酋運(yùn)營(yíng)的某些類別公司可以提前注冊(cè)。對(duì)于在阿聯(lián)酋運(yùn)營(yíng)的公司或者是想要在阿聯(lián)酋設(shè)立經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以根據(jù)相關(guān)政策要求，提前注冊(cè)，使得公司運(yùn)營(yíng)更加合規(guī)。
