隨著國際貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，越來越多的人開始選擇在海外投資。二十世紀(jì)六十年代，離岸金融市場的興起，使全世界走進(jìn)國際金融體系的發(fā)展新階段。國際離岸金融中心是一些國家和地區(qū)，特別是加勒比和南太平洋地區(qū)資源匱乏的發(fā)展中島國，通過立法手段培育和發(fā)展一些特殊的經(jīng)濟(jì)區(qū)，允許國際自然人或者法人在其領(lǐng)土上從事各種離岸業(yè)務(wù)，并主要依靠低稅或者免 稅政策大力發(fā)展離岸金融業(yè)來吸引逃避本國稅收和其它目的的國外資本，以發(fā)展本國經(jīng)濟(jì)。目前發(fā)展的較好的幾個離岸金融中心是英屬維爾京群島(British Virgin Islands，BVI)、巴拿馬、開曼群島、百慕大等。塞浦路斯和迪拜都是全球著名的金融中心，都具有離岸金融業(yè)務(wù)的優(yōu)勢。今天本人想站在個人角度，簡單比較塞浦路斯和阿聯(lián)酋迪拜兩個著名國際金融中心的利弊。
塞浦路斯，一個在地圖上都很難找準(zhǔn)位置的島國，近期卻因儲戶可能被征收存款稅而倍受全球關(guān)注。塞浦路斯地處地中海東北部，是地中海的第三大島國，是國民眼中典型“國貧民富”的地中海小國，人民生活水平很高且貧富差距很小。為了維持當(dāng)?shù)厝烁咚疁?zhǔn)的生活水平，歷屆政府欠下巨額國債以供國民如此高水平的生活，債務(wù)負(fù)擔(dān)堪比希臘。塞浦路斯也是知名的“離岸避稅天堂”，主要來自歐洲富人以及俄羅斯商人的投資。除了自身歷史原因之外，還有就是當(dāng)?shù)卣尉謩莘€(wěn)定，在歐盟國家中，企業(yè)所得稅最低，僅為10%，以及當(dāng)?shù)亟鹑诠芾碚邔捤傻戎T多因素。那么在塞浦路斯注冊公司有哪些好處呢？
首先，當(dāng)?shù)鼐哂蟹睒s的商業(yè)、良好的氛圍，金融、法律體系完備，奠定了良好的投資環(huán)境；所處地理位置優(yōu)越，是連通整個歐洲及中東與外界溝通的交通樞紐，方便物流運(yùn)輸；當(dāng)?shù)鼐哂袑I(yè)化的基礎(chǔ)設(shè)施以及世界上最低的犯罪率；其次，低廉的運(yùn)作成本、國內(nèi)稅負(fù)寬松，自由經(jīng)濟(jì)體系，無外匯管制；它屬于歐盟成員之一，與歐盟成員國互免關(guān)稅；但每年公司須上報財務(wù)等審計報告；在當(dāng)?shù)乜少徺I房產(chǎn)、可辦理投資移民。此外，其與包括中國、印度、泰國、新加坡、毛里求斯、部分其它亞洲國家，大多數(shù)中歐、東歐國家及歐盟國家、美國、加拿大在內(nèi)的30多個國家簽訂了雙邊稅務(wù)協(xié)定，享受更多稅務(wù)優(yōu)惠。但是近期關(guān)于塞浦路斯征收存款稅的消息轟動全球，嚴(yán)重影響當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)格局。
根據(jù)新華網(wǎng)尼科西亞3月17日電，塞浦路斯總統(tǒng)2013年3月17日發(fā)表電視講話時呼吁議會通過存款征稅議案，以避免銀行系統(tǒng)崩潰。塞浦路斯政府與歐元集團(tuán)16日凌晨在布魯塞爾達(dá)成總額為100億歐元的救助協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，塞銀行儲戶要根據(jù)存款數(shù)額支付一次性稅收，10萬歐元以上存款的稅率為9.9％，10萬歐元以下存款的稅率為6.75％，此項(xiàng)規(guī)定從本月19日開始執(zhí)行。由于歐洲央行已警告說如果19日不執(zhí)行存款征稅，他們將終止對大眾銀行的緊急流動性援助機(jī)制，塞浦路斯最大的銀行塞浦路斯銀行也會因?yàn)閮舣偪袢】疃罎?。塞浦路斯是繼希臘、愛爾蘭、葡萄牙和西班牙之后第五個申請救助的歐元區(qū)國家，但將是第一個向銀行儲戶一次性征稅的國家。
新浪財經(jīng)訊中國北京時間3月25日晚間最新消息，塞浦路斯銀行業(yè)重組的具體方案是：第二大銀行國民銀行將關(guān)閉，10萬歐元以下儲戶的錢被轉(zhuǎn)移到第一大銀行塞浦路斯銀行，10萬歐元以上的儲戶有10萬歐元會被轉(zhuǎn)移，不受損失，10萬以上部分被凍結(jié)用來解決債務(wù)問題，這部分幾乎將損失殆盡；第一大銀行儲戶賬戶中10萬歐元以上的錢也被凍結(jié)，損失多少目前還不知道,有歐盟官員透露說最多40%，具體比例將在未來數(shù)周確定。
綜上新聞所述，塞浦路斯政府這一征收存款稅舉措，導(dǎo)致當(dāng)?shù)劂y行面臨崩潰，從而影響當(dāng)?shù)亟鹑隗w制、經(jīng)濟(jì)架構(gòu)，甚至動蕩當(dāng)?shù)卣尉謩?。而這些是影響投資者是否繼續(xù)投資于塞浦路斯的根本原因。
迪拜位于出入波斯灣霍爾木茲海峽內(nèi)灣的咽喉地帶。同時迪拜市也是阿聯(lián)酋第二大城市，被譽(yù)為海灣的明珠。據(jù)2008年人口普查統(tǒng)計結(jié)果，迪拜酋長國總?cè)丝?26.2萬，與其他阿聯(lián)酋的酋長國的不同處在于石油只占GDP的6%。大多數(shù)的收入來自杰貝阿里自由區(qū)，現(xiàn)在更多從旅游收入。為發(fā)展經(jīng)濟(jì)，迪拜政府大力發(fā)展旅游業(yè)、對外貿(mào)易以及金融業(yè)。迪拜擁有世界上第一家七星級酒店、全球最大的購物中心、世界最大的室內(nèi)滑雪場，源源不斷的石油和重要的貿(mào)易港口地位，為迪拜帶來了巨大的財富，迪拜幾乎成了奢華的代名詞。伴隨著眾多產(chǎn)業(yè)龐大的建設(shè)開發(fā)，迪拜以其活躍的房地產(chǎn)、運(yùn)動、會談等，這些近乎世界紀(jì)錄的特色吸引了全世界的目光。這些都直接吸引全世界眾多投資者前往迪拜投資、設(shè)立公司或者分支機(jī)構(gòu)。
相比較注冊迪拜公司而言，迪拜除了涵蓋大部分注冊塞浦路斯的優(yōu)勢之外，還包括：迪拜是一個城市，地理區(qū)位相對穩(wěn)定；而塞浦路斯是個島國，存在不穩(wěn)定因素，容易受到氣候環(huán)境因素影響，特別是容易受到氣象災(zāi)害例如海嘯的“突襲”；當(dāng)?shù)卣巍⒔?jīng)濟(jì)穩(wěn)定，政府大力支持并發(fā)展經(jīng)濟(jì)，物價穩(wěn)定，人民安居樂業(yè)；迪拜不收取存款稅；無爭議的合法文件和手續(xù)；自由區(qū)與在岸相輔的離岸公司在法律方面有豁免權(quán)；低廉的注冊費(fèi)：迪拜的離岸公司，具有高度保密性且每年無須上交財務(wù)等審計；對絕大多數(shù)商品進(jìn)口和再出口免稅 ；允許所有利潤和收入回國；公司免稅經(jīng)營期長達(dá)15到50年(根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，可能會有變化)；自由的外國雇員招募政策，即員工無國籍限制；沒有貨幣制約；迪拜自由區(qū)當(dāng)局提供持續(xù)的行政協(xié)助； 有吸引力的賦稅制度。
綜上所述，投資迪拜的優(yōu)勢遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于塞浦路斯。一個國家或地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)都穩(wěn)定才是立足之本。此外更重要的一點(diǎn)是：阿聯(lián)酋的轉(zhuǎn)口貿(mào)易比重較大，占對外貿(mào)易的45%。同100多個國家和地區(qū)有貿(mào)易關(guān)系，與64個國家簽訂了雙邊貿(mào)易協(xié)議和避免雙重征稅協(xié)議。主要貿(mào)易伙伴是日本、美國、英國、法國、德國、意大利、中國等。較之塞浦路斯，享有其稅務(wù)優(yōu)惠的國家更多。
總的來說，由于可選擇的離岸管轄區(qū)相當(dāng)多，如何選擇最合適的轄區(qū)注冊離岸公司應(yīng)考慮以下因素：政治的穩(wěn)定性。這是選擇注冊離岸公司首先要考慮的因素。由于絕大多數(shù)的離岸轄區(qū)的注冊代理資質(zhì)均由當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門按法律對注冊代理資質(zhì)的要求審查后頒發(fā)，政府的延續(xù)性對注冊代理至關(guān)重要，從而對離岸公司長期穩(wěn)定的發(fā)展息息相關(guān)；法律體系及公司法對離岸公司的規(guī)定。絕大多數(shù)離岸轄區(qū)以英國普通法為依據(jù)，公司法通常對離岸公司一般規(guī)定采用授權(quán)資本制，即沒有對資本到位的要求，對公司股東及董事無國籍規(guī)定，并規(guī)定對股東及董事的資料保密。董事會議或股東會議能夠在全球任何地方舉行等。但在許多法律細(xì)節(jié)上，每個離岸轄區(qū)還是有許多不同處。應(yīng)考慮到有關(guān)離岸轄區(qū)法律體系是否健全及公司法是否最有利于達(dá)到商業(yè)目的；專業(yè)機(jī)構(gòu)效率及專業(yè)性。所有離岸公司都會直接或間接的與當(dāng)?shù)氐墓咀蕴帲源泶蚪坏?。這些機(jī)構(gòu)的效率及專業(yè)直接影響到離岸公司。另外，離岸轄區(qū)律師事務(wù)所和會計師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)是否能夠提供符合國際標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)也應(yīng)在考慮之列；交通和通信網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)設(shè)施。一個離岸轄區(qū)應(yīng)有現(xiàn)代化的交通網(wǎng)絡(luò)和通信設(shè)施，包括海、陸、空交通、郵政和電信系統(tǒng)，以便能夠最迅速地與當(dāng)?shù)氐膶I(yè)機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)溝通。guanteng.h@rakoffshore.ae