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騙取出口退稅行為是一個(gè)比較復(fù)雜的過(guò)程，不一定要注冊(cè)離岸公司來(lái)操作，但要經(jīng)過(guò)一系列環(huán)節(jié)。犯罪分子在巨額利潤(rùn)的驅(qū)使之下，更是絞盡腦汁，挖空心思，客觀(guān)上也就促使犯罪手段花樣翻新，不一而足。但總體來(lái)說(shuō)，可以分為假報(bào)出口和其他欺騙手段兩類(lèi)。
?。ㄒ唬┘賵?bào)出口
“假報(bào)出口”具體是指行為人根本沒(méi)有出口產(chǎn)品，但為騙取國(guó)家出口退稅款而采取偽造單據(jù)、憑證等手段，虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)，包括以下幾種情形：
1、偽造或者簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同；
2、以偽造、變?cè)旎蛘咂渌欠ㄊ侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證；
3、虛開(kāi)、偽造、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；
4、其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)的行為。
?。ǘ┢渌垓_手段
“其他欺騙手段”，是指除了“假報(bào)出口”以外的為騙取國(guó)家出口退稅款而采取的欺騙手段。具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：
1、騙取出口貨物退稅資格的；
2、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的；
3、雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的；
4、以其他手段騙取出口退稅款的。
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“假報(bào)出口”具體是指行為人根本沒(méi)有出口產(chǎn)品，但為騙取國(guó)家出口退稅款而采取偽造單據(jù)、憑證等手段，虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)，包括以下幾種情形：
1、偽造或者簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同；
2、以偽造、變?cè)旎蛘咂渌欠ㄊ侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證；
3、虛開(kāi)、偽造、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；
4、其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)的行為。
?。ǘ┢渌垓_手段
“其他欺騙手段”，是指除了“假報(bào)出口”以外的為騙取國(guó)家出口退稅款而采取的欺騙手段。具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：
1、騙取出口貨物退稅資格的；
2、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的；
3、雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的；
4、以其他手段騙取出口退稅款的。
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嘿嘿！貌似內(nèi)地騙取出口退稅的用香港離岸公司居多。。
深圳隆泰祥公司 騙取出口退稅近1億元案
張某與深圳寶安10余家服裝生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)者達(dá)成協(xié)議，按照每虛開(kāi)100萬(wàn)元發(fā)票給予1%的好處費(fèi)或者提供每月場(chǎng)地租金的方式，利用這些企業(yè)為自己虛開(kāi)增值稅發(fā)票提供條件。為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，張某指使王某控制一幫老鄉(xiāng)，偽造購(gòu)銷(xiāo)合同、記賬憑證、賬本賬冊(cè)以及劃撥資金，以控制10余家生產(chǎn)企業(yè)名義對(duì)外大量虛開(kāi)增值稅發(fā)票到這一騙稅團(tuán)伙控制的隆泰祥等8家外貿(mào)公司，再偽造外貿(mào)合同、接受境外資金入境、獲取空白外匯核銷(xiāo)，勾結(jié)貨運(yùn)代理“配貨配票”，虛假報(bào)關(guān)出口騙取國(guó)家稅款。同時(shí)，虛開(kāi)增值稅發(fā)票到福建、江蘇、甘肅、江西等省份。
南京利用香港臺(tái)灣離岸公司騙取退稅1億多
南京海關(guān)聯(lián)手國(guó)稅部門(mén)查獲一起案值巨大、手法隱蔽、性質(zhì)惡劣的騙取出口退稅犯罪大案，案值總額高達(dá)6.92億元，涉嫌騙取出口退稅1.16億元，其中已實(shí)際退稅入賬1.09億元。據(jù)悉，該案為2013年全國(guó)大規(guī)模打擊走私專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)和聯(lián)合行動(dòng)中查獲的實(shí)際騙退稅金額最大的一起典型案件。
據(jù)調(diào)查，早在2009年，犯罪嫌疑人陸某就曾把其銷(xiāo)售到泰國(guó)、馬來(lái)西亞等地的設(shè)備以高報(bào)價(jià)方式騙取退稅，累計(jì)騙取出口退稅2600萬(wàn)元。嘗到甜頭后的陸某，又指使其妻劉某在臺(tái)灣注冊(cè)成立一家離岸公司作為進(jìn)口設(shè)備的境外賣(mài)方，并在香港注冊(cè)成立另一家離岸公司作為進(jìn)口設(shè)備的境外賣(mài)方，構(gòu)建了一個(gè)完全由陸某掌控的、以“道具機(jī)器”循環(huán)進(jìn)出口騙取出口退稅的犯罪環(huán)鏈。
兩出口企業(yè)騙取出口退稅1.6億元被罰800萬(wàn)
兩出口企業(yè)將不到0.5元/塊的廢舊液晶顯示屏，通過(guò)簡(jiǎn)單加工包裝，搖身一變偽裝成“高科技產(chǎn)品”，然后通過(guò)多家出口企業(yè)以高出200倍的價(jià)格代理出口，企圖騙取國(guó)家1.6億出口退稅時(shí)被江門(mén)海關(guān)查獲，并受行政處罰800萬(wàn)元。
2010年3月6日，該關(guān)緝私部門(mén)查獲廣州某物流有限公司出口至香港的太陽(yáng)能電池和液晶顯示屏涉嫌高報(bào)價(jià)格，騙取國(guó)家出口退稅。通過(guò)立案調(diào)查，江門(mén)海關(guān)查到廣州、深圳等多家出口企業(yè)存在以相同手法申報(bào)這些出口退稅率產(chǎn)品。
深圳隆泰祥公司 騙取出口退稅近1億元案
張某與深圳寶安10余家服裝生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)者達(dá)成協(xié)議，按照每虛開(kāi)100萬(wàn)元發(fā)票給予1%的好處費(fèi)或者提供每月場(chǎng)地租金的方式，利用這些企業(yè)為自己虛開(kāi)增值稅發(fā)票提供條件。為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，張某指使王某控制一幫老鄉(xiāng)，偽造購(gòu)銷(xiāo)合同、記賬憑證、賬本賬冊(cè)以及劃撥資金，以控制10余家生產(chǎn)企業(yè)名義對(duì)外大量虛開(kāi)增值稅發(fā)票到這一騙稅團(tuán)伙控制的隆泰祥等8家外貿(mào)公司，再偽造外貿(mào)合同、接受境外資金入境、獲取空白外匯核銷(xiāo)，勾結(jié)貨運(yùn)代理“配貨配票”，虛假報(bào)關(guān)出口騙取國(guó)家稅款。同時(shí)，虛開(kāi)增值稅發(fā)票到福建、江蘇、甘肅、江西等省份。
南京利用香港臺(tái)灣離岸公司騙取退稅1億多
南京海關(guān)聯(lián)手國(guó)稅部門(mén)查獲一起案值巨大、手法隱蔽、性質(zhì)惡劣的騙取出口退稅犯罪大案，案值總額高達(dá)6.92億元，涉嫌騙取出口退稅1.16億元，其中已實(shí)際退稅入賬1.09億元。據(jù)悉，該案為2013年全國(guó)大規(guī)模打擊走私專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)和聯(lián)合行動(dòng)中查獲的實(shí)際騙退稅金額最大的一起典型案件。
據(jù)調(diào)查，早在2009年，犯罪嫌疑人陸某就曾把其銷(xiāo)售到泰國(guó)、馬來(lái)西亞等地的設(shè)備以高報(bào)價(jià)方式騙取退稅，累計(jì)騙取出口退稅2600萬(wàn)元。嘗到甜頭后的陸某，又指使其妻劉某在臺(tái)灣注冊(cè)成立一家離岸公司作為進(jìn)口設(shè)備的境外賣(mài)方，并在香港注冊(cè)成立另一家離岸公司作為進(jìn)口設(shè)備的境外賣(mài)方，構(gòu)建了一個(gè)完全由陸某掌控的、以“道具機(jī)器”循環(huán)進(jìn)出口騙取出口退稅的犯罪環(huán)鏈。
兩出口企業(yè)騙取出口退稅1.6億元被罰800萬(wàn)
兩出口企業(yè)將不到0.5元/塊的廢舊液晶顯示屏，通過(guò)簡(jiǎn)單加工包裝，搖身一變偽裝成“高科技產(chǎn)品”，然后通過(guò)多家出口企業(yè)以高出200倍的價(jià)格代理出口，企圖騙取國(guó)家1.6億出口退稅時(shí)被江門(mén)海關(guān)查獲，并受行政處罰800萬(wàn)元。
2010年3月6日，該關(guān)緝私部門(mén)查獲廣州某物流有限公司出口至香港的太陽(yáng)能電池和液晶顯示屏涉嫌高報(bào)價(jià)格，騙取國(guó)家出口退稅。通過(guò)立案調(diào)查，江門(mén)海關(guān)查到廣州、深圳等多家出口企業(yè)存在以相同手法申報(bào)這些出口退稅率產(chǎn)品。
