離岸公司和國(guó)內(nèi)公司簽訂服務(wù)合同，國(guó)內(nèi)公司是否要代扣預(yù)提所得稅
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贊同來(lái)自: zoimumuzi123 、tobeornot 、berg
如果該咨詢服務(wù)不涉及特許權(quán)使用，且勞務(wù)發(fā)生地在境外的，不需要代扣稅款。
如果離岸公司派人過來(lái)，為貴司提供服務(wù)，那么主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)實(shí)際合同進(jìn)行判斷，首先要看是否涉及特許權(quán)使用費(fèi)：
(1)涉及特許權(quán)使用費(fèi)需要代扣代繳預(yù)提所得稅；
(2)不涉及特許權(quán)使用費(fèi)則要看是否為協(xié)定國(guó)：
如果是協(xié)定國(guó)根據(jù)在境內(nèi)提供勞務(wù)的時(shí)間判斷是否構(gòu)成常設(shè)代表機(jī)構(gòu)；12個(gè)月內(nèi)連續(xù)工作是否超過六個(gè)月，達(dá)到這個(gè)期限需要按協(xié)定國(guó)協(xié)議，根據(jù)合同金額核定利潤(rùn)率稅率，代扣外國(guó)企業(yè)所得稅。
如果是非協(xié)定國(guó)，則跟在境內(nèi)工作時(shí)間沒有關(guān)系，都需要代扣外國(guó)企業(yè)所得稅。
如果離岸公司派人過來(lái)，為貴司提供服務(wù)，那么主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)實(shí)際合同進(jìn)行判斷，首先要看是否涉及特許權(quán)使用費(fèi)：
(1)涉及特許權(quán)使用費(fèi)需要代扣代繳預(yù)提所得稅；
(2)不涉及特許權(quán)使用費(fèi)則要看是否為協(xié)定國(guó)：
如果是協(xié)定國(guó)根據(jù)在境內(nèi)提供勞務(wù)的時(shí)間判斷是否構(gòu)成常設(shè)代表機(jī)構(gòu)；12個(gè)月內(nèi)連續(xù)工作是否超過六個(gè)月，達(dá)到這個(gè)期限需要按協(xié)定國(guó)協(xié)議，根據(jù)合同金額核定利潤(rùn)率稅率，代扣外國(guó)企業(yè)所得稅。
如果是非協(xié)定國(guó)，則跟在境內(nèi)工作時(shí)間沒有關(guān)系，都需要代扣外國(guó)企業(yè)所得稅。
