根據(jù)“金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)”開(kāi)展金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換，首先由一國(guó)（地區(qū)）金融機(jī)構(gòu)通過(guò)盡職調(diào)查程序識(shí)別另一國(guó)（地區(qū)）稅收居民個(gè)人和企業(yè)在該機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶(hù)，按年向金融機(jī)構(gòu)所在國(guó)（地區(qū)）主管部門(mén)報(bào)送上述賬戶(hù)的名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息，再由該國(guó)（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局與賬戶(hù)持有人的居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局開(kāi)展信息交換，最終實(shí)現(xiàn)各國(guó)（地區(qū)）對(duì)跨境稅源的有效監(jiān)管。具體過(guò)程如下圖所示：
根據(jù)《管理辦法》，依法在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照以下時(shí)間和要求，對(duì)在本機(jī)構(gòu)開(kāi)立的金融賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查，識(shí)別非居民賬戶(hù)，并收集賬戶(hù)相關(guān)信息：

• 2017年1月1日開(kāi)始，對(duì)新開(kāi)立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查；
• 2017年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶(hù)（截至2016年12月31日金融賬戶(hù)加總余額超過(guò)600萬(wàn)元）的盡職調(diào)查；
• 2018年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶(hù)和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的盡職調(diào)查。

有關(guān)后續(xù)信息報(bào)送的具體時(shí)間和要求，國(guó)家稅務(wù)總局將會(huì)同金融主管部門(mén)另行制定非居民金融賬戶(hù)涉稅信息報(bào)送辦法。

按照《管理辦法》的要求，我國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將從2017年1月1日起對(duì)新開(kāi)賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查。對(duì)于在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立新賬戶(hù)的個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)，在開(kāi)戶(hù)時(shí)僅需額外填寫(xiě)一份聲明文件，聲明其稅收居民身份。對(duì)個(gè)人而言，需要聲明是否為中國(guó)稅收居民或者非居民。對(duì)企業(yè)而言，需要聲明是否為中國(guó)稅收居民、非居民或者消極非金融機(jī)構(gòu)。相關(guān)定義在《管理辦法》中均有解釋。

由于在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的絕大部分個(gè)人和企業(yè)均為中國(guó)稅收居民，在填寫(xiě)聲明文件時(shí)僅需勾選中國(guó)稅收居民即可，因此整體來(lái)說(shuō)開(kāi)戶(hù)程序變化不大，客戶(hù)體驗(yàn)不會(huì)有較大變化。

個(gè)人和企業(yè)如何判斷自身是中國(guó)稅收居民還是其他國(guó)家（地區(qū)）居民？

根據(jù)我國(guó)稅法，中國(guó)稅收居民個(gè)人是指中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)有住所是指因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居?。?；中國(guó)稅收居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。符合上述條件的個(gè)人和企業(yè)即構(gòu)成中國(guó)稅收居民。

各國(guó)（地區(qū)）國(guó)內(nèi)法有關(guān)稅收居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)不太一致，多數(shù)情況下，在一國(guó)（地區(qū)）停留超過(guò)一定時(shí)間即可能構(gòu)成該國(guó)（地區(qū)）的稅收居民。為方便個(gè)人和企業(yè)了解各國(guó)（地區(qū)）有關(guān)稅收居民身份的規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站將公布相關(guān)資料供金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾參考。

對(duì)于在2017年1月1日以前開(kāi)立的金融賬戶(hù)，個(gè)人和企業(yè)是否需要提供額外資料？

按照《管理辦法》的要求，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)2017年1月1日以前開(kāi)立的存量賬戶(hù)進(jìn)行信息檢索，識(shí)別是否為非居民賬戶(hù)。一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人和企業(yè)無(wú)需向金融機(jī)構(gòu)提供額外資料。但在個(gè)別情況下，為了識(shí)別賬戶(hù)持有人的稅收居民身份，金融機(jī)構(gòu)可能會(huì)要求個(gè)人和企業(yè)提供聲明文件。

我是中國(guó)稅收居民，我的賬戶(hù)信息是否會(huì)被交換給其他國(guó)家（地區(qū)）？實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”是否對(duì)我有不利影響？

根據(jù)《管理辦法》，中國(guó)稅收居民應(yīng)配合金融機(jī)構(gòu)完成稅收居民身份確認(rèn)（僅需在聲明文件上勾選中國(guó)稅收居民即可）。確認(rèn)為中國(guó)稅收居民的，金融機(jī)構(gòu)不會(huì)收集和報(bào)送相關(guān)賬戶(hù)信息，更不會(huì)將賬戶(hù)信息交換給其他國(guó)家（地區(qū)）。

實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”并非增加新的稅種，而是各國(guó)（地區(qū)）之間加強(qiáng)跨境稅源管理的一種手段，所約束和打擊的對(duì)象是利用境外賬戶(hù)逃避稅的個(gè)人和企業(yè)。對(duì)于依法誠(chéng)信納稅的個(gè)人和企業(yè)，“標(biāo)準(zhǔn)”并不會(huì)增加其稅收負(fù)擔(dān)。但是，對(duì)于故意隱瞞收入、逃避納稅義務(wù)的納稅人，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)可根據(jù)其他國(guó)家（地區(qū)）提供的金融賬戶(hù)涉稅信息，核實(shí)納稅人境外真實(shí)所得，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)納稅的所得補(bǔ)征稅款并進(jìn)行處罰。

在什么情況下我的賬戶(hù)信息將被報(bào)送和交換？

根據(jù)《管理辦法》，非居民個(gè)人和企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的、符合一定條件的賬戶(hù)信息將被報(bào)送和交換給稅收居民國(guó)主管當(dāng)局。《管理辦法》所稱(chēng)“非居民”，是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人或企業(yè)，不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。

我是海外華僑華人，實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”是否對(duì)我有影響？

對(duì)于外籍華人、外國(guó)永久居留權(quán)取得者，或者在境外停留超過(guò)一定時(shí)間的華僑，如果根據(jù)所在國(guó)（地區(qū)）法律已經(jīng)構(gòu)成當(dāng)?shù)囟愂站用?，即屬于《管理辦法》所定義的非居民個(gè)人，中國(guó)金融機(jī)構(gòu)將按照《管理辦法》的規(guī)定識(shí)別您在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的賬戶(hù)，收集并報(bào)送賬戶(hù)信息，由國(guó)家稅務(wù)總局交換給所在國(guó)（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局。

如果您仍是中國(guó)稅收居民，國(guó)家稅務(wù)總局將通過(guò)與所在國(guó)（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局開(kāi)展信息交換取得您的境外賬戶(hù)信息。目前，我國(guó)已經(jīng)與104個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署了雙邊稅收協(xié)定（安排），我國(guó)居民在境外繳納的稅款可以根據(jù)相關(guān)協(xié)定享受境外稅收抵免。實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”不會(huì)造成雙重征稅，也不會(huì)增加個(gè)人和企業(yè)本應(yīng)履行的納稅義務(wù)，如果已經(jīng)依法申報(bào)所得并繳納稅款，則無(wú)須擔(dān)心因賬戶(hù)信息被報(bào)送而產(chǎn)生額外稅負(fù)。

應(yīng)該要申報(bào)了
具體到時(shí)再說(shuō)吧

2017年9月開(kāi)始，中國(guó)個(gè)人及其控制的公司在100個(gè)國(guó)家和地區(qū)開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)信息( 截至2016年底的信息) 將會(huì)主動(dòng)呈報(bào)于中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)，其中包含眾多投資者熟悉的離岸地以及歐洲國(guó)家和地區(qū)：百慕大、BVI、開(kāi)曼群島、塞舌爾、盧森堡、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、瑞士、澳大利亞、加拿大、日本、香港、澳門(mén)等。你往哪里跑？

最好還是正規(guī)的申報(bào)了