crs之后,香港公司審計(jì)報(bào)稅還能申請(qǐng)海外利得免稅嗎?
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CRS不影響香港公司申請(qǐng)離岸豁免，前提是要你香港公司符合離岸豁免條件，利潤(rùn)源自于香港以外國(guó)家地區(qū)，那么就可以在報(bào)稅時(shí)申請(qǐng)離岸豁免。
香港采用地域來(lái)源原則征稅，即只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅。簡(jiǎn)言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非來(lái)自香港，公司便可于申報(bào)香港利得稅時(shí)，同時(shí)向香港稅局申請(qǐng)“離岸收入”以豁免繳納香港利得稅。
確定利潤(rùn)的來(lái)源地須根據(jù)有關(guān)個(gè)案的事實(shí)而決定，所以并無(wú)一個(gè)可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤(rùn)是否于香港產(chǎn)生或得自香港，是由利潤(rùn)的性質(zhì)及產(chǎn)生有關(guān)利潤(rùn)的交易的性質(zhì)所決定。
這項(xiàng)原則本身非常清晰，但是在實(shí)際應(yīng)用上，有時(shí)可能會(huì)引起爭(zhēng)議。法院判決是從整體來(lái)綜合分析，廣泛考慮一切事實(shí)，并不只是看某一因素。
以貿(mào)易公司為例，確定貿(mào)易公司的利潤(rùn)，稅局提供了一個(gè)一般原則作為參考。
一般原則
從貿(mào)易所賺取的利潤(rùn)只可劃為須全數(shù)在香港課稅或完全不須在香港課稅，分?jǐn)傆?jì)算有關(guān)利潤(rùn)并不適用。
離岸豁免申請(qǐng)基本要求
申請(qǐng)離岸豁免的業(yè)務(wù)類型及關(guān)鍵文件資料（包括但不限于）
(一) 貿(mào)易公司
(二) 服務(wù)收入
(三) 工程收入
證明文件資料越具體越好，在提出離岸豁免申請(qǐng)之后，如果公司資料不詳盡，稅局可能要求公司提供更多的文件及回答相關(guān)的問(wèn)題，最后稅局會(huì)做出評(píng)估結(jié)果。如果其中一項(xiàng)是在香港發(fā)生的，那么離岸豁免申請(qǐng)獲得接納的機(jī)會(huì)會(huì)降低。
如果獲得通過(guò)，一般近2-3年稅局不會(huì)再做出提問(wèn)，往后稅局也會(huì)不定期要求香港公司重新提供文件，最終以稅局要求的為準(zhǔn)。
香港采用地域來(lái)源原則征稅，即只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅。簡(jiǎn)言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非來(lái)自香港，公司便可于申報(bào)香港利得稅時(shí)，同時(shí)向香港稅局申請(qǐng)“離岸收入”以豁免繳納香港利得稅。
確定利潤(rùn)的來(lái)源地須根據(jù)有關(guān)個(gè)案的事實(shí)而決定，所以并無(wú)一個(gè)可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤(rùn)是否于香港產(chǎn)生或得自香港，是由利潤(rùn)的性質(zhì)及產(chǎn)生有關(guān)利潤(rùn)的交易的性質(zhì)所決定。
這項(xiàng)原則本身非常清晰，但是在實(shí)際應(yīng)用上，有時(shí)可能會(huì)引起爭(zhēng)議。法院判決是從整體來(lái)綜合分析，廣泛考慮一切事實(shí)，并不只是看某一因素。
以貿(mào)易公司為例，確定貿(mào)易公司的利潤(rùn)，稅局提供了一個(gè)一般原則作為參考。
一般原則
- 如有關(guān)買賣合約在香港達(dá)成，所得利潤(rùn)須在香港課稅。
- 如有關(guān)買賣合約在香港以外的地方達(dá)成，所得利潤(rùn)不須在香港課稅。
- 如購(gòu)買合約或售賣合約其中一項(xiàng)在香港達(dá)成，則初步的假設(shè)是所得利潤(rùn)須全數(shù)在香港課稅，但必須考慮其他有關(guān)事實(shí)，以確定利潤(rùn)的來(lái)源地。
- 如果是銷售予一名香港顧客 (包括海外買家在香港的采購(gòu)辦事處)，有關(guān)的銷售合約通常會(huì)視作在香港達(dá)成。
- 如有關(guān)人士不須離開(kāi)香港，而是在香港透過(guò)電話或其他電子媒介，包括互聯(lián)網(wǎng)，達(dá)成買賣合約，則有關(guān)合約會(huì)視作在香港達(dá)成。
從貿(mào)易所賺取的利潤(rùn)只可劃為須全數(shù)在香港課稅或完全不須在香港課稅，分?jǐn)傆?jì)算有關(guān)利潤(rùn)并不適用。
離岸豁免申請(qǐng)基本要求
- 供應(yīng)商和客戶均不是香港客商。
- 訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生。
- 貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等。
- 未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工。
- 未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。
申請(qǐng)離岸豁免的業(yè)務(wù)類型及關(guān)鍵文件資料（包括但不限于）
(一) 貿(mào)易公司
- 公司組織結(jié)構(gòu)：包括員工名字、職位、職責(zé)；
- 產(chǎn)品：買的是什么產(chǎn)品，產(chǎn)品清單；
- 購(gòu)貨與銷貨：供應(yīng)商與顧客尋找方法、議價(jià)方法（如郵件議價(jià)）、合同簽訂地點(diǎn)和負(fù)責(zé)職員，是否為香港公司或關(guān)聯(lián)公司（如適用）；至少前5大供應(yīng)商與顧客的交易金額、名稱、地址及貴司負(fù)責(zé)職員（出差地點(diǎn)、時(shí)間、出差票據(jù)等）；庫(kù)存地點(diǎn)（如適用）；所有交易之協(xié)議、發(fā)票、合同、報(bào)關(guān)單或收發(fā)貨單、信用證、保險(xiǎn)、運(yùn)輸單據(jù)、電郵、傳真等；
- 收付款方式：T/T，現(xiàn)金往來(lái)，信用證或其他途徑。
(二) 服務(wù)收入
- 公司組織結(jié)構(gòu)：包括員工名字、職位、職責(zé)；
- 服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)職員（出差地點(diǎn)、時(shí)間、出差票據(jù)等）、服務(wù)地點(diǎn)（為判斷收入來(lái)源地的核心要求，越具體越好，并附文件證明之類最好）；
- 服務(wù)費(fèi)支付者的信息：名稱、地址、與該公司聯(lián)系方式等；
- 服務(wù)合同與發(fā)票：簽訂的職員、何時(shí)簽訂、簽訂地點(diǎn)、簽訂方式（如郵件）等；服務(wù)費(fèi)用計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)；
- 分包商（如適用）：名稱、地址、支付的標(biāo)準(zhǔn)與金額、服務(wù)內(nèi)容、地點(diǎn)等；
- 香港銀行戶口的信息。
(三) 工程收入
- 公司組織結(jié)構(gòu)：包括員工名字、職位、職責(zé)；
- 工程地點(diǎn)、工程性質(zhì)、工程進(jìn)展報(bào)告、客戶的名稱、地址等；
- 工程合同、發(fā)票、工程收入明細(xì)表、結(jié)算方式等；
- 分包商（如適用）：名稱、地址、分包金額、提供的分包內(nèi)容與地點(diǎn)等；
- 董事或雇員的差旅行程（出差地點(diǎn)、時(shí)間、出差票據(jù)等）；
- 香港銀行戶口信息，收付款方式等。
證明文件資料越具體越好，在提出離岸豁免申請(qǐng)之后，如果公司資料不詳盡，稅局可能要求公司提供更多的文件及回答相關(guān)的問(wèn)題，最后稅局會(huì)做出評(píng)估結(jié)果。如果其中一項(xiàng)是在香港發(fā)生的，那么離岸豁免申請(qǐng)獲得接納的機(jī)會(huì)會(huì)降低。
如果獲得通過(guò)，一般近2-3年稅局不會(huì)再做出提問(wèn)，往后稅局也會(huì)不定期要求香港公司重新提供文件，最終以稅局要求的為準(zhǔn)。
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你好，CRS信息交換跟香港公司審計(jì)報(bào)稅、申請(qǐng)海外利得免稅沒(méi)有直接關(guān)系。
@gzzong 已經(jīng)詳細(xì)說(shuō)到了香港公司征稅原則及申請(qǐng)離岸豁免條件。如：
再說(shuō)報(bào)稅問(wèn)題。如果您香港公司有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，那么就必須報(bào)稅，每年需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。如你香港公司滿足上述離岸豁免條件，您香港公司依舊可以申請(qǐng)離岸豁免，不會(huì)受CRS影響。如成功申請(qǐng)離岸豁免，則不需要在香港繳納利得稅。
下面大概說(shuō)下CRS，即共同申報(bào)準(zhǔn)則（ Common Reporting Standard ），CRS是針對(duì)非居民金融賬戶涉稅信息，而且是高凈值人士（金融賬戶超過(guò)100萬(wàn)美金），只要不在香港金融資產(chǎn)超過(guò)這個(gè)數(shù)，基本沒(méi)問(wèn)題。
最重要的，中國(guó)只是承諾在2018年進(jìn)行首次信息交換，但是不代表您的海外賬戶信息一定會(huì)被交換。并且，這種信息交換并非自動(dòng)的，而是需要由雙邊另行簽署交換協(xié)定。
@gzzong 已經(jīng)詳細(xì)說(shuō)到了香港公司征稅原則及申請(qǐng)離岸豁免條件。如：
以貿(mào)易公司為例，確定貿(mào)易公司的利潤(rùn)，稅局提供了一個(gè)一般原則作為參考。
一般原則
- 如有關(guān)買賣合約在香港達(dá)成，所得利潤(rùn)須在香港課稅。
- 如有關(guān)買賣合約在香港以外的地方達(dá)成，所得利潤(rùn)不須在香港課稅。
- 如購(gòu)買合約或售賣合約其中一項(xiàng)在香港達(dá)成，則初步的假設(shè)是所得利潤(rùn)須全數(shù)在香港課稅，但必須考慮其他有關(guān)事實(shí)，以確定利潤(rùn)的來(lái)源地。
- 如果是銷售予一名香港顧客 (包括海外買家在香港的采購(gòu)辦事處)，有關(guān)的銷售合約通常會(huì)視作在香港達(dá)成。
- 如有關(guān)人士不須離開(kāi)香港，而是在香港透過(guò)電話或其他電子媒介，包括互聯(lián)網(wǎng)，達(dá)成買賣合約，則有關(guān)合約會(huì)視作在香港達(dá)成。
從貿(mào)易所賺取的利潤(rùn)只可劃為須全數(shù)在香港課稅或完全不須在香港課稅，分?jǐn)傆?jì)算有關(guān)利潤(rùn)并不適用。
離岸豁免申請(qǐng)基本要求
- 供應(yīng)商和客戶均不是香港客商。
- 訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生。
- 貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等。
- 未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工。
- 未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。
再說(shuō)報(bào)稅問(wèn)題。如果您香港公司有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，那么就必須報(bào)稅，每年需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。如你香港公司滿足上述離岸豁免條件，您香港公司依舊可以申請(qǐng)離岸豁免，不會(huì)受CRS影響。如成功申請(qǐng)離岸豁免，則不需要在香港繳納利得稅。
下面大概說(shuō)下CRS，即共同申報(bào)準(zhǔn)則（ Common Reporting Standard ），CRS是針對(duì)非居民金融賬戶涉稅信息，而且是高凈值人士（金融賬戶超過(guò)100萬(wàn)美金），只要不在香港金融資產(chǎn)超過(guò)這個(gè)數(shù)，基本沒(méi)問(wèn)題。
最重要的，中國(guó)只是承諾在2018年進(jìn)行首次信息交換，但是不代表您的海外賬戶信息一定會(huì)被交換。并且，這種信息交換并非自動(dòng)的，而是需要由雙邊另行簽署交換協(xié)定。
