請(qǐng)問(wèn)以股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式收購(gòu)日本企業(yè)的稅收有幾種類型 對(duì)中國(guó)或境外主體是否有區(qū)別？
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贊同來(lái)自: hayong
一般性處理：
股權(quán)收購(gòu)只是被收購(gòu)企業(yè)股東之間的股權(quán)所有者變換，其所涉及的納稅事項(xiàng)，主要是股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否有所得，是否需要繳納企業(yè)所得稅。如果股權(quán)被收購(gòu)后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生所得，則個(gè)人股東需要繳納個(gè)人所得稅（上市股權(quán)除外），企業(yè)股東需要繳納企業(yè)所得稅，如果有股權(quán)損失則可按照規(guī)定在稅前扣除。
例如：如果A單位持有甲企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)是200萬(wàn)元，公允價(jià)為500萬(wàn)元。乙企業(yè)收購(gòu)A單位的全部股權(quán)，價(jià)款為500萬(wàn)元。那么，A單位的股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值額就是300萬(wàn)元，需要繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元。乙企業(yè)收購(gòu)甲企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是500萬(wàn)元。
特殊性處理：
股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納所得稅，但是有一種情況可以暫時(shí)不用納稅，即股權(quán)置換，也可以稱之為股權(quán)支付。就是說(shuō)，收購(gòu)股權(quán)方支付給轉(zhuǎn)讓方的對(duì)價(jià)不是貨幣性資產(chǎn)，而是本單位的股權(quán)或控股公司的股權(quán)。
日本政府近年來(lái)喊著放寬投資環(huán)境，釋放企業(yè)壓力，35%到30%的減免。相對(duì)于周邊國(guó)家和地區(qū)香港16.%，臺(tái)灣和新加坡17%，東南亞20%-25%，中國(guó)大陸也是25%。日本政府也很尷尬，想著依賴技術(shù)吸引投資，政策并沒(méi)有多大競(jìng)爭(zhēng)力。
涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易，要看日本政府對(duì)外國(guó)投資資金的監(jiān)管制度考量，如果沒(méi)有惠企政策，一般都是會(huì)支付較高額的企業(yè)稅等相關(guān)費(fèi)用。
股權(quán)收購(gòu)只是被收購(gòu)企業(yè)股東之間的股權(quán)所有者變換，其所涉及的納稅事項(xiàng)，主要是股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否有所得，是否需要繳納企業(yè)所得稅。如果股權(quán)被收購(gòu)后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生所得，則個(gè)人股東需要繳納個(gè)人所得稅（上市股權(quán)除外），企業(yè)股東需要繳納企業(yè)所得稅，如果有股權(quán)損失則可按照規(guī)定在稅前扣除。
例如：如果A單位持有甲企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)是200萬(wàn)元，公允價(jià)為500萬(wàn)元。乙企業(yè)收購(gòu)A單位的全部股權(quán)，價(jià)款為500萬(wàn)元。那么，A單位的股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值額就是300萬(wàn)元，需要繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元。乙企業(yè)收購(gòu)甲企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是500萬(wàn)元。
特殊性處理：
股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納所得稅，但是有一種情況可以暫時(shí)不用納稅，即股權(quán)置換，也可以稱之為股權(quán)支付。就是說(shuō)，收購(gòu)股權(quán)方支付給轉(zhuǎn)讓方的對(duì)價(jià)不是貨幣性資產(chǎn)，而是本單位的股權(quán)或控股公司的股權(quán)。
日本政府近年來(lái)喊著放寬投資環(huán)境，釋放企業(yè)壓力，35%到30%的減免。相對(duì)于周邊國(guó)家和地區(qū)香港16.%，臺(tái)灣和新加坡17%，東南亞20%-25%，中國(guó)大陸也是25%。日本政府也很尷尬，想著依賴技術(shù)吸引投資，政策并沒(méi)有多大競(jìng)爭(zhēng)力。
涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易，要看日本政府對(duì)外國(guó)投資資金的監(jiān)管制度考量，如果沒(méi)有惠企政策，一般都是會(huì)支付較高額的企業(yè)稅等相關(guān)費(fèi)用。
