歐洲VAT問題詳細(xì)解讀！
英國財(cái)政法案UK Finance Bill正式生效???以后，增值稅問題讓很多賣家感覺有點(diǎn)慌。那么你受到影響了嗎？相關(guān)事宜都辦妥了嗎？如果VAT讓你至今都有點(diǎn)頭疼，那么一定要仔細(xì)閱讀下面的內(nèi)容，它將涉及增值稅基礎(chǔ)知識(shí)、進(jìn)行增值稅合規(guī)所需文件、稅局官網(wǎng)、亞馬遜賣家專屬稅務(wù)代理費(fèi)優(yōu)惠等諸多賣家常見問題。你會(huì)發(fā)現(xiàn)，看上去復(fù)雜難搞的增值稅那點(diǎn)事兒，其實(shí)超簡單。
什么是VAT？
回答1：
VAT全稱是VALUE ADDED TAX，這是歐盟國家普遍使用的銷售增值稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。
問題2：
VAT的計(jì)算方式
回答2：
（1）進(jìn)口稅=進(jìn)口增值稅（I MPORT VAT）+關(guān)稅（I MPORT DUTY）
進(jìn)口增值稅 I MPORT VAT =（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY）*20%
關(guān)稅DUTY = 申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率（不同產(chǎn)品，按不同稅率計(jì)算）
（2）銷售稅VAT = （凈售價(jià)net sales price 的20%）或者（最終售價(jià)grass sales price反推的六分之一），VAT的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%同時(shí)也有零稅率和低稅率，零稅率 有咖啡、嬰幼兒用品等。
問題3：
你是否需要注冊增值稅稅號(hào)?
回答3：
如果你將商品儲(chǔ)存在任何其他歐洲國家/地區(qū)，或你在歐洲國家/地區(qū)的銷售超過了當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷售閾值，你可能將需要在這一國家/地區(qū)注冊增值稅。
問題4：
什么是遠(yuǎn)程銷售閾值?
回答4：
每個(gè)歐洲國家都為從其他歐洲國家跨國將商品銷售給本國消費(fèi)者的公司設(shè)置了增值稅稅號(hào)注冊遠(yuǎn)程銷售閾值，如果公司在同一日歷年的銷售超過了該閾值，該公司可能需要在銷售國當(dāng)?shù)刈栽鲋刀惗愄?hào)。
歐盟國發(fā)貨到其他歐盟國，只要不超過遠(yuǎn)程銷售限額，有其中一國的VAT號(hào)就可以。歐盟規(guī)定遠(yuǎn)程銷售額如下：
1、法國35000歐元
2、西班牙35000歐元
3、意大利35000歐元
4、波蘭160000波蘭茲羅提
5、捷克11140000捷克克朗
6、德國100000歐元
7、英國70000英鎊（歐盟國發(fā)往英國的遠(yuǎn)程銷售額）
如何將增值稅號(hào)添加到賣家平臺(tái)賬戶?
回答6：
請進(jìn)入你的賣家后臺(tái)，選擇右上角，繼續(xù)選擇賬戶信息，你會(huì)在界面底部看到稅務(wù)信息部分，請點(diǎn)擊第二個(gè)模塊VAT/GST注冊編號(hào)。你即可進(jìn)入界面。
客戶收到VAT稅號(hào)后，需要注意哪些事項(xiàng)？
回答7：
1、收到VAT稅號(hào)后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號(hào)碼為英國銷售商業(yè)發(fā)票需要備注的銷售稅號(hào)。
2、在VAT號(hào)生效的3-5個(gè)工作日，查詢EORI 號(hào)碼是否生效；
3、EORI號(hào)碼為歐盟進(jìn)口清關(guān)必須要有的清關(guān)號(hào)碼。
問題8：
8.5萬是什么？
回答8：
這是針對(duì)英國當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的免征額度，是英國HMRC每年都會(huì)調(diào)整的數(shù)據(jù)（2016年是8.3萬英鎊，2017年是8.5萬英鎊），非英國的海外公司不適用此標(biāo)準(zhǔn)。
問題9：
VAT稅號(hào)的使用方法和EORI號(hào)碼有什么分別？
回答9：
VAT是賣家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號(hào)，計(jì)算方式是凈售價(jià)（net sales price）的20%，或者是最終售價(jià)（gross sales price）反推的六分之一。EORI號(hào)是英文Economic Operato Registration and I dentification 的縮寫。該號(hào)碼是進(jìn)出口品海關(guān)用的登記號(hào)，只要進(jìn)出口歐盟就需要申請EORI號(hào)清關(guān)，進(jìn)口所繳納的VAT退稅，僅針對(duì)有VAT號(hào)的商家。VAT和EORI號(hào)碼的規(guī)則為GB VAT 000的格式。
問題10：
低稅率（Flat VAT）和標(biāo)準(zhǔn)稅率（Standard VAT）有什么區(qū)別？
回答10：
標(biāo)準(zhǔn)稅率：英國的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，進(jìn)口增值稅可以抵扣銷售稅；
低稅率：首年稅率為6.5%，第二年稅率為7.5%；年銷售額首年低于15萬英鎊，次年及以后都低于23萬英鎊的賣家可以申請低稅率7.5%，但是交過的進(jìn)口VAT不能抵扣。
2017/04/01新增政策， 關(guān)于FRS新政，要同時(shí)滿足2個(gè)條件才能享受7.5%的稅率：
1、每季度進(jìn)口貨值（C79*5）必須大于或等于250英鎊；
2、進(jìn)口貨值與當(dāng)季銷售的比重必須大于或等于2%
不同時(shí)滿足這兩個(gè)條件的稅率上調(diào)為16.5%。
問題11：
VAT稅號(hào)的使用方法和EORI號(hào)碼有什么分別？
回答11：
VAT是賣家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號(hào)，計(jì)算方式是凈售價(jià)（net sales price）的20%，或者是最終售價(jià)（gross sales price）反推的六分之一。EORI號(hào)是英文Economic Operato Registration and I dentification 的縮寫。該號(hào)碼是進(jìn)出口品海關(guān)用的登記號(hào)，只要進(jìn)出口歐盟就需要申請EORI號(hào)清關(guān)，進(jìn)口所繳納的VAT退稅，僅針對(duì)有VAT號(hào)的商家。VAT和EORI號(hào)碼的規(guī)則為GB VAT 000的格式。
EORI是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。只要在企業(yè)所屬國海關(guān)登記獲得該號(hào)碼，在全歐盟通用。
問題12：
客戶收到VAT稅號(hào)后，需要注意哪些事項(xiàng)？
回答12：
1、收到VAT稅號(hào)后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號(hào)碼為英國銷售商業(yè)發(fā)票需要備注的銷售稅號(hào)。
2、在VAT號(hào)生效的3-5個(gè)工作日，查詢EORI 號(hào)碼是否生效；
3、EORI號(hào)碼為歐盟進(jìn)口清關(guān)必須要有的清關(guān)號(hào)碼。
什么是VAT？
回答1：
VAT全稱是VALUE ADDED TAX，這是歐盟國家普遍使用的銷售增值稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。
問題2：
VAT的計(jì)算方式
回答2：
（1）進(jìn)口稅=進(jìn)口增值稅（I MPORT VAT）+關(guān)稅（I MPORT DUTY）
進(jìn)口增值稅 I MPORT VAT =（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY）*20%
關(guān)稅DUTY = 申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率（不同產(chǎn)品，按不同稅率計(jì)算）
（2）銷售稅VAT = （凈售價(jià)net sales price 的20%）或者（最終售價(jià)grass sales price反推的六分之一），VAT的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%同時(shí)也有零稅率和低稅率，零稅率 有咖啡、嬰幼兒用品等。
問題3：
你是否需要注冊增值稅稅號(hào)?
回答3：
如果你將商品儲(chǔ)存在任何其他歐洲國家/地區(qū)，或你在歐洲國家/地區(qū)的銷售超過了當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷售閾值，你可能將需要在這一國家/地區(qū)注冊增值稅。
問題4：
什么是遠(yuǎn)程銷售閾值?
回答4：
每個(gè)歐洲國家都為從其他歐洲國家跨國將商品銷售給本國消費(fèi)者的公司設(shè)置了增值稅稅號(hào)注冊遠(yuǎn)程銷售閾值，如果公司在同一日歷年的銷售超過了該閾值，該公司可能需要在銷售國當(dāng)?shù)刈栽鲋刀惗愄?hào)。
歐盟國發(fā)貨到其他歐盟國，只要不超過遠(yuǎn)程銷售限額，有其中一國的VAT號(hào)就可以。歐盟規(guī)定遠(yuǎn)程銷售額如下：
1、法國35000歐元
2、西班牙35000歐元
3、意大利35000歐元
4、波蘭160000波蘭茲羅提
5、捷克11140000捷克克朗
6、德國100000歐元
7、英國70000英鎊（歐盟國發(fā)往英國的遠(yuǎn)程銷售額）
如何將增值稅號(hào)添加到賣家平臺(tái)賬戶?
回答6：
請進(jìn)入你的賣家后臺(tái)，選擇右上角，繼續(xù)選擇賬戶信息，你會(huì)在界面底部看到稅務(wù)信息部分，請點(diǎn)擊第二個(gè)模塊VAT/GST注冊編號(hào)。你即可進(jìn)入界面。
客戶收到VAT稅號(hào)后，需要注意哪些事項(xiàng)？
回答7：
1、收到VAT稅號(hào)后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號(hào)碼為英國銷售商業(yè)發(fā)票需要備注的銷售稅號(hào)。
2、在VAT號(hào)生效的3-5個(gè)工作日，查詢EORI 號(hào)碼是否生效；
3、EORI號(hào)碼為歐盟進(jìn)口清關(guān)必須要有的清關(guān)號(hào)碼。
問題8：
8.5萬是什么？
回答8：
這是針對(duì)英國當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的免征額度，是英國HMRC每年都會(huì)調(diào)整的數(shù)據(jù)（2016年是8.3萬英鎊，2017年是8.5萬英鎊），非英國的海外公司不適用此標(biāo)準(zhǔn)。
問題9：
VAT稅號(hào)的使用方法和EORI號(hào)碼有什么分別？
回答9：
VAT是賣家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號(hào)，計(jì)算方式是凈售價(jià)（net sales price）的20%，或者是最終售價(jià)（gross sales price）反推的六分之一。EORI號(hào)是英文Economic Operato Registration and I dentification 的縮寫。該號(hào)碼是進(jìn)出口品海關(guān)用的登記號(hào)，只要進(jìn)出口歐盟就需要申請EORI號(hào)清關(guān)，進(jìn)口所繳納的VAT退稅，僅針對(duì)有VAT號(hào)的商家。VAT和EORI號(hào)碼的規(guī)則為GB VAT 000的格式。
問題10：
低稅率（Flat VAT）和標(biāo)準(zhǔn)稅率（Standard VAT）有什么區(qū)別？
回答10：
標(biāo)準(zhǔn)稅率：英國的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，進(jìn)口增值稅可以抵扣銷售稅；
低稅率：首年稅率為6.5%，第二年稅率為7.5%；年銷售額首年低于15萬英鎊，次年及以后都低于23萬英鎊的賣家可以申請低稅率7.5%，但是交過的進(jìn)口VAT不能抵扣。
2017/04/01新增政策， 關(guān)于FRS新政，要同時(shí)滿足2個(gè)條件才能享受7.5%的稅率：
1、每季度進(jìn)口貨值（C79*5）必須大于或等于250英鎊；
2、進(jìn)口貨值與當(dāng)季銷售的比重必須大于或等于2%
不同時(shí)滿足這兩個(gè)條件的稅率上調(diào)為16.5%。
問題11：
VAT稅號(hào)的使用方法和EORI號(hào)碼有什么分別？
回答11：
VAT是賣家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號(hào)，計(jì)算方式是凈售價(jià)（net sales price）的20%，或者是最終售價(jià)（gross sales price）反推的六分之一。EORI號(hào)是英文Economic Operato Registration and I dentification 的縮寫。該號(hào)碼是進(jìn)出口品海關(guān)用的登記號(hào)，只要進(jìn)出口歐盟就需要申請EORI號(hào)清關(guān)，進(jìn)口所繳納的VAT退稅，僅針對(duì)有VAT號(hào)的商家。VAT和EORI號(hào)碼的規(guī)則為GB VAT 000的格式。
EORI是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。只要在企業(yè)所屬國海關(guān)登記獲得該號(hào)碼，在全歐盟通用。
問題12：
客戶收到VAT稅號(hào)后，需要注意哪些事項(xiàng)？
回答12：
1、收到VAT稅號(hào)后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號(hào)碼為英國銷售商業(yè)發(fā)票需要備注的銷售稅號(hào)。
2、在VAT號(hào)生效的3-5個(gè)工作日，查詢EORI 號(hào)碼是否生效；
3、EORI號(hào)碼為歐盟進(jìn)口清關(guān)必須要有的清關(guān)號(hào)碼。
