隨著國(guó)際社會(huì)對(duì)反避稅及反洗錢大環(huán)境的形成，各國(guó)紛紛加入CRS框架協(xié)議中，以期用廣泛的國(guó)際合作，輔以對(duì)離岸金融中心施加政治壓力，迫使其通過離岸公司的限制法令，達(dá)到遏制國(guó)內(nèi)資金外流的目的。而BVI及開曼群島，也推出了各自的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案，以達(dá)到歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的要求，避免自身受到制裁。今天，就為大家介紹，BVI、開曼群島對(duì)違反其實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)法案的處罰。
想要了解開曼和BVI群島對(duì)違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的處罰，必須先了解何謂經(jīng)濟(jì)實(shí)體。依照開曼和BVI群島的相關(guān)法律規(guī)定，經(jīng)濟(jì)實(shí)體可以理解為依照《公司法》、《有限責(zé)任公司法》、《有限合伙法》、《商業(yè)公司法》等相關(guān)法律注冊(cè)的有限責(zé)任公司和有限合伙公司(包含在BVI注冊(cè)的外國(guó)公司及外國(guó)有限合伙公司，但在開曼群島設(shè)立的投資基金不算為經(jīng)濟(jì)實(shí)體）。需要注意的是，該公司的管理、控制（包括對(duì)外包業(yè)務(wù)的管理和控制）都必須在其法律轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)必須在對(duì)應(yīng)轄區(qū)內(nèi)設(shè)有辦公場(chǎng)地及正式員工，并產(chǎn)生合理的運(yùn)維支出。
而對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的歸屬，終都落在企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)的地區(qū)劃分，也就是核心創(chuàng)收業(yè)務(wù)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地域上。其帶來的終結(jié)果就是，利潤(rùn)在哪里產(chǎn)生，就需要在哪里繳稅。因此，就需要企業(yè)如實(shí)向相關(guān)主管部門報(bào)告關(guān)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)、管理、創(chuàng)收的相關(guān)信息。對(duì)于沒有按照法規(guī)要求進(jìn)行申報(bào)的情況，BVI和開曼群島也都制定了相應(yīng)的處罰條款，分別為：
1、BVI群島
違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案規(guī)定的實(shí)體或負(fù)責(zé)人，將被處以罰款、吊銷注冊(cè)證書，甚至處以監(jiān)禁的處罰（具體處罰結(jié)果將視具體情況而定）。
2、開曼群島
對(duì)于違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)的實(shí)體或負(fù)責(zé)人，將依照法院裁判，處以罰款、強(qiáng)制注銷企業(yè)注冊(cè)，情節(jié)嚴(yán)重的，還將被判處監(jiān)禁等強(qiáng)制措施。
由于兩地對(duì)于違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的處罰都較重，因此對(duì)于有BVI或開曼公司的客商，應(yīng)該及時(shí)從以下方面，對(duì)自身企業(yè)進(jìn)行分析：
1.確定商業(yè)實(shí)體是否正在開展經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)中規(guī)定的相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；
2.確定是否被視為BVI、開曼群島外的稅務(wù)居民；
如果在自行檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)確實(shí)屬于BVI、開曼群島的稅務(wù)居民，并且滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的相關(guān)要求，則應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行信息申報(bào)，或及時(shí)進(jìn)行架構(gòu)變更，以滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法的要求，避免受到不必要的處罰。

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案一定要做，不然會(huì)罰款。

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案一定要做的，如果相關(guān)實(shí)體未能符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)規(guī)定，將被罰款12,200美元，若于其后財(cái)政年度再犯，罰款將增加至122,000美元。