企業(yè)境外投資登記，即俗稱的“企業(yè)ODI登記”（ODI, Overseas Direct Investment）是目前中國境內(nèi)企業(yè)向境外開展投資行為中最為常見、最為重要的合規(guī)手續(xù)，也是最早開放的企業(yè)資金出境方式之一。在當(dāng)下的中國市場環(huán)境中，境內(nèi)企業(yè)開展境外運(yùn)營、境外并購、搭建VIE/紅籌結(jié)構(gòu)、境外IPO上市等各項境外投資活動，為了確保投資的合規(guī)性以及資金進(jìn)出境內(nèi)外的便利性，基本都會涉及到企業(yè)ODI登記手續(xù)，所以接下來就為大家簡單闡述一下企業(yè)ODI登記的重要知識點(diǎn)和常見問題。

什么是企業(yè)境外投資登記?

簡言之，企業(yè)境外投資登記是指在中華人民共和國依法設(shè)立的企業(yè)通過設(shè)立、并購、參股等方式向境外開展投資行為時，應(yīng)當(dāng)向境內(nèi)相關(guān)部門依法履行的行政許可事項。

通常情況下，境內(nèi)企業(yè)需要向至少三個政府機(jī)關(guān)進(jìn)行相應(yīng)的備案或者核準(zhǔn)手續(xù)，分別是商務(wù)主管部門、發(fā)展和改革委員會以及外匯管理部門；當(dāng)境外投資標(biāo)的/運(yùn)營實體涉及到部分特殊行業(yè)時，需要進(jìn)一步向行業(yè)主管部門征詢相關(guān)境外投資意見，所涉及的審批部門也會因此有相應(yīng)變化。

境外投資活動有哪些？

根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，境外投資活動主要包括但不限于下列情形：

1.獲得境外土地所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)益;

2.獲得境外自然資源勘探、開發(fā)特許權(quán)等權(quán)益;

3.獲得境外基礎(chǔ)設(shè)施所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益;

4.獲得境外企業(yè)或資產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益;

5.新建或改擴(kuò)建境外固定資產(chǎn);

6.新建境外企業(yè)或向既有境外企業(yè)增加投資;

7.新設(shè)或參股境外股權(quán)投資基金;

8.通過協(xié)議、信托等方式控制境外企業(yè)或資產(chǎn)。

實操中的通常情況下，絕大部分企業(yè)一般都是針對“新建境外企業(yè)或向既有境外企業(yè)增加投資”作為主要投資目的向相關(guān)政府部門申報企業(yè)境外投資登記，其他投資活動在實操過程中出現(xiàn)較少，所要求的申報文件和項目披露也會有一定的區(qū)別。

境外投資登記的主要作用

1.保障境內(nèi)企業(yè)在境外持股的合規(guī)性

2.保障境內(nèi)企業(yè)境外融資和返程投資的合規(guī)性

3.打通境內(nèi)企業(yè)境外投資資金匯出匯入的雙向通道

常見問題解答

Q1：境外企業(yè)A的主要資產(chǎn)a位于中國境內(nèi)，境內(nèi)企業(yè)B 直接并購境外企業(yè)A，從而獲得境內(nèi)資產(chǎn)a。該類情形是否需要履行企業(yè)境外投資登記？

A1：根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)B并購境外企業(yè)A后，將獲得境外企業(yè)A的相關(guān)權(quán)益，故需要履行企業(yè)境外投資登記。

Q2：境內(nèi)企業(yè)A擬向境內(nèi)企業(yè)B收購其控制的境外企業(yè)b，交易資金擬于境內(nèi)支付。上述投資活動是否需要履行企業(yè)境外投資登記？

A2：根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)A向境內(nèi)企業(yè)B收購其控制的境外企業(yè)b，屬于相關(guān)部門認(rèn)定的境外投資活動，仍需要履行企業(yè)境外投資登記。

Q3：境內(nèi)企業(yè)A擬0元收購境外企業(yè)B，企業(yè)B的財務(wù)報告中顯示B有一定資產(chǎn)，該類情況是否適用發(fā)改委11 號令？

A3：根據(jù)“發(fā)改委11號令”，境內(nèi)企業(yè)A在收購境外企業(yè)B的過程中既不存在貨幣、證券、實物、技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)、權(quán)益投入，也不提供融資、擔(dān)保的，不構(gòu)成發(fā)改委11號令第二條所認(rèn)定的投資活動，故無需向發(fā)改委履行企業(yè)境外投資登記手續(xù)；但是否需要向主管商務(wù)部門履行登記手續(xù)，建議進(jìn)一步征求當(dāng)?shù)厣虅?wù)部門的意見。

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