新加坡公司分紅在中國(guó)境內(nèi)如何納稅？
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新加坡公司分紅在中國(guó)境內(nèi)納稅的過(guò)程涉及直接抵免和間接抵免兩種方式，且需按中國(guó)與新加坡之間的雙邊稅收協(xié)定來(lái)執(zhí)行。
根據(jù)中新雙邊稅收協(xié)定，新加坡公司在向中國(guó)公司分紅時(shí)通常不征收預(yù)提所得稅，這意味著新加坡公司可直接將分紅款支付給中國(guó)公司，而無(wú)需扣繳預(yù)提稅。但這不影響中國(guó)公司的納稅義務(wù)。
直接抵免：由于新加坡公司分紅時(shí)不需要扣繳預(yù)提所得稅，因此直接抵免在這種情況通常不適用。
間接抵免：適用于新加坡公司在分紅前已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅。根據(jù)財(cái)稅[2009]125號(hào)文件，居民企業(yè)從與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家取得所得并在當(dāng)?shù)匾鸭{稅額，可以按規(guī)定在中國(guó)應(yīng)納稅額中進(jìn)行抵免。具體來(lái)說(shuō)，中國(guó)公司收到分紅后需要按照國(guó)內(nèi)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，然后減去在新加坡已繳納的稅額，以計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅金額。案例計(jì)算過(guò)程為：蘇州某公司持有新加坡公司20%股權(quán)，在新加坡公司繳納企業(yè)所得稅后，分紅給中國(guó)公司。中國(guó)公司收到分紅后，先還原為稅前利潤(rùn)，再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅。例如，如果分紅金額為200萬(wàn)元人民幣（折合40萬(wàn)新元），并且該部分分紅在新加坡已繳納79.9萬(wàn)新元的企業(yè)所得稅，則中國(guó)公司在申報(bào)納稅時(shí)，可以將這部分稅額作為抵免金額處理。
報(bào)稅流程：新加坡公司進(jìn)行分紅前，需要先自行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。分紅后，中國(guó)公司收到分紅資金，需要進(jìn)行納稅申報(bào)，并根據(jù)中新雙邊稅收協(xié)定及財(cái)稅[2009]125號(hào)文件的規(guī)定辦理相應(yīng)的稅收抵免。
根據(jù)中新雙邊稅收協(xié)定，新加坡公司在向中國(guó)公司分紅時(shí)通常不征收預(yù)提所得稅，這意味著新加坡公司可直接將分紅款支付給中國(guó)公司，而無(wú)需扣繳預(yù)提稅。但這不影響中國(guó)公司的納稅義務(wù)。
直接抵免：由于新加坡公司分紅時(shí)不需要扣繳預(yù)提所得稅，因此直接抵免在這種情況通常不適用。
間接抵免：適用于新加坡公司在分紅前已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅。根據(jù)財(cái)稅[2009]125號(hào)文件，居民企業(yè)從與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家取得所得并在當(dāng)?shù)匾鸭{稅額，可以按規(guī)定在中國(guó)應(yīng)納稅額中進(jìn)行抵免。具體來(lái)說(shuō)，中國(guó)公司收到分紅后需要按照國(guó)內(nèi)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，然后減去在新加坡已繳納的稅額，以計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅金額。案例計(jì)算過(guò)程為：蘇州某公司持有新加坡公司20%股權(quán)，在新加坡公司繳納企業(yè)所得稅后，分紅給中國(guó)公司。中國(guó)公司收到分紅后，先還原為稅前利潤(rùn)，再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅。例如，如果分紅金額為200萬(wàn)元人民幣（折合40萬(wàn)新元），并且該部分分紅在新加坡已繳納79.9萬(wàn)新元的企業(yè)所得稅，則中國(guó)公司在申報(bào)納稅時(shí)，可以將這部分稅額作為抵免金額處理。
報(bào)稅流程：新加坡公司進(jìn)行分紅前，需要先自行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。分紅后，中國(guó)公司收到分紅資金，需要進(jìn)行納稅申報(bào)，并根據(jù)中新雙邊稅收協(xié)定及財(cái)稅[2009]125號(hào)文件的規(guī)定辦理相應(yīng)的稅收抵免。
