最新國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法對(duì)離岸公司方面有規(guī)定嗎？
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贊同來(lái)自: Renye 、archerfairyhoo
原則上，離岸公司屬海外資產(chǎn)，按規(guī)定，申請(qǐng)無(wú)疑。
其實(shí)這個(gè)規(guī)定我是這么理解的，你是中國(guó)人，那么你所有的國(guó)內(nèi)、海外資產(chǎn)（全球資產(chǎn)）都需要登記。
這在富人紛紛移民的大背景一下，合理合法的運(yùn)用財(cái)產(chǎn)勢(shì)在必行，在貪污案件當(dāng)中貪官常常是以買(mǎi)房、開(kāi)離岸公司離岸賬戶(hù)的方式向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，個(gè)人認(rèn)為今后富人和貪官向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)將會(huì)變得不再容易。
國(guó)家外匯管理局有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人就修訂后的《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新《辦法》）有關(guān)問(wèn)題接受了記者采訪。
1.在我國(guó)，什么樣的交易需要進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)？
答：原則上，中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，及由此產(chǎn)生的金融資產(chǎn)負(fù)債情況，不論是用人民幣還是外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，都要進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。其中，“居民”既包括個(gè)人，也包括機(jī)構(gòu)；“非中國(guó)居民”既包括境外個(gè)人，也包括境外機(jī)構(gòu)?！敖?jīng)濟(jì)往來(lái)”指與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的所有收入與支出，包括商品的買(mǎi)與賣(mài)、服務(wù)的提供與使用、捐贈(zèng)與受贈(zèng)、各類(lèi)金融投資與被投資等活動(dòng)，其強(qiáng)調(diào)的是活動(dòng)發(fā)生時(shí)的流量情況?！坝纱水a(chǎn)生的金融資產(chǎn)負(fù)債”指金融投資與被投資活動(dòng)發(fā)生后的“債權(quán)”及“債務(wù)”情況，其強(qiáng)調(diào)的是存量情況。
2.哪些非中國(guó)居民需要進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，海外華人華僑也要申報(bào)嗎？
答：修訂后的《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)與中國(guó)居民發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)的非中國(guó)居民也需履行申報(bào)義務(wù)?，F(xiàn)階段，非中國(guó)居民與中國(guó)居民間的收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)主要從中國(guó)居民一方進(jìn)行采集，外匯局暫時(shí)還無(wú)針對(duì)非中國(guó)居民進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的要求。但隨著此類(lèi)交易規(guī)模和種類(lèi)不斷增長(zhǎng)，僅通過(guò)中國(guó)居民一方采集數(shù)據(jù)的困難及社會(huì)成本將越來(lái)越大，難以有效保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。因此，新《辦法》中增加了對(duì)在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國(guó)居民的申報(bào)要求。未來(lái)，外匯局將根據(jù)實(shí)際情況，擇機(jī)制定并出臺(tái)關(guān)于非中國(guó)居民申報(bào)的具體要求。
對(duì)于海外華人華僑，因其長(zhǎng)期居住于中國(guó)境外，經(jīng)濟(jì)利益中心已不在中國(guó)，應(yīng)視為非中國(guó)居民。海外華人華僑在中國(guó)境內(nèi)與中國(guó)居民發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)，且從中國(guó)居民難以獲得高質(zhì)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，才需履行申報(bào)義務(wù)。但其在中國(guó)境外與其他非中國(guó)居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易均不在我國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)范圍之列，不用申報(bào)。
3.申報(bào)主體可通過(guò)哪些渠道進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)？
答：目前，申報(bào)主體主要通過(guò)兩個(gè)渠道進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。一是直接申報(bào)，即申報(bào)主體直接向外匯局申報(bào)。這主要適用于各類(lèi)大型機(jī)構(gòu)（金融與非金融機(jī)構(gòu)），要求及時(shí)向外匯局申報(bào)自身的大額涉外貨物、服務(wù)、股票和債券投資、存款、貸款、金融衍生品投資等交易情況。二是間接申報(bào)，即在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)向外匯局間接傳遞申報(bào)信息。這主要適用于中小型機(jī)構(gòu)及個(gè)人，是外匯局結(jié)合其涉外經(jīng)濟(jì)往來(lái)特點(diǎn)，減輕申報(bào)負(fù)擔(dān)的一種安排。相關(guān)中介機(jī)構(gòu)包括銀行、保險(xiǎn)公司、證券及基金公司、證券登記結(jié)算、資金托管機(jī)構(gòu)等。
4.什么是對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債？
答：新《辦法》明確規(guī)定將國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)范圍擴(kuò)大至中國(guó)居民的對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債。通俗地講，具有對(duì)應(yīng)債權(quán)方與債務(wù)方的資產(chǎn)是金融資產(chǎn)，包括股票、債券、金融衍生品、存貸款、貿(mào)易信貸、其他應(yīng)收付等。該資產(chǎn)對(duì)債權(quán)方是金融資產(chǎn)，對(duì)債務(wù)方是負(fù)債。與之相對(duì)應(yīng)的是非金融資產(chǎn)，指無(wú)對(duì)應(yīng)債務(wù)方的資產(chǎn)，如機(jī)器設(shè)備、庫(kù)存、寶石及無(wú)形資產(chǎn)等。為方便申報(bào)主體理解和操作，我局在《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度>的通知》（匯發(fā)[2013]43號(hào)）中，通過(guò)列舉的方式對(duì)該概念進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明。
5.新《辦法》實(shí)施后，中國(guó)居民個(gè)人對(duì)外金融資產(chǎn)將如何申報(bào)？
答：近年來(lái)，我國(guó)居民個(gè)人主要通過(guò)合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度（QDII），進(jìn)行對(duì)外金融投資。對(duì)該類(lèi)投資活動(dòng)所產(chǎn)生的金融資產(chǎn)存量數(shù)據(jù)主要通過(guò)QDII托管銀行進(jìn)行間接采集。目前，外匯局尚無(wú)關(guān)于居民個(gè)人主動(dòng)申報(bào)對(duì)外金融資產(chǎn)存量的要求。未來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個(gè)人擁有的對(duì)外金融投資渠道將更加廣泛，金融資產(chǎn)規(guī)模也將不斷增長(zhǎng)。為有效提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，新《辦法》首先從完善制度著手，明確了境內(nèi)居民個(gè)人申報(bào)對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的義務(wù)。將來(lái)會(huì)視形勢(shì)發(fā)展，本著抓大放小、盡可能減輕申報(bào)負(fù)擔(dān)的原則出臺(tái)相關(guān)細(xì)則。
6.申報(bào)主體不履行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)義務(wù)會(huì)受到怎樣的處罰？
答：新《辦法》規(guī)定，相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人如未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國(guó)家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十八條給予處罰。處罰包括：由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告；對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬(wàn)元以下的罰款。
7.外匯局如何確保國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性？
答：目前，我國(guó)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)工作已經(jīng)形成一套比較完整、有效的管理體系。新《辦法》實(shí)施后，外匯局將在此基礎(chǔ)上，通過(guò)以下措施確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
一是進(jìn)一步完善配套法規(guī)。在新《辦法》的基礎(chǔ)上，通過(guò)實(shí)施細(xì)則、規(guī)范性文件，對(duì)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容、采集渠道等進(jìn)行規(guī)范，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的申報(bào)義務(wù)和途徑。近期，外匯局已根據(jù)新《辦法》所明確的“對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債”統(tǒng)計(jì)范圍，修訂了《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》。未來(lái)，外匯局會(huì)繼續(xù)根據(jù)外匯業(yè)務(wù)發(fā)展和統(tǒng)計(jì)需要，及時(shí)對(duì)具體申報(bào)規(guī)范和細(xì)則進(jìn)行補(bǔ)充和完善。
二是加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)建設(shè)，為全面提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量夯實(shí)基礎(chǔ)。加快開(kāi)發(fā)與新《辦法》相配套的數(shù)據(jù)報(bào)送系統(tǒng)，向銀行和其他申報(bào)主體提供便利的申報(bào)渠道。在數(shù)據(jù)的采集、匯總和處理方面，盡快實(shí)現(xiàn)由基本電子化向全面電子化的轉(zhuǎn)變。
三是加強(qiáng)培訓(xùn)與核查。各級(jí)外匯管理部門(mén)將對(duì)銀行等數(shù)據(jù)報(bào)送機(jī)構(gòu)定期開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力；對(duì)報(bào)送的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查，及時(shí)跟蹤數(shù)據(jù)質(zhì)量，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。
8.國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)的用途是什么，新《辦法》是否對(duì)反貪腐、反洗錢(qián)、打擊偷漏稅有較大的促進(jìn)作用？
答：按照新《辦法》第十六條的規(guī)定，“國(guó)家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，只將其用于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)。除法律另有規(guī)定外，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人員不得以任何形式向任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)”。因此，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)主要是用于外匯局對(duì)外匯形勢(shì)與跨境資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè)與分析，以及編制國(guó)際收支平衡表、國(guó)際投資頭寸表、銀行代客涉外收付款等涉外宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
反貪腐、反洗錢(qián)、打擊偷漏稅各有獨(dú)立的管理體系與數(shù)據(jù)來(lái)源。除法律另有規(guī)定外，外匯局不主動(dòng)向以上管理部門(mén)提供國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)也不能作為這些部門(mén)打擊及懲罰不法行為的依據(jù)。
9.新《辦法》實(shí)施后，更多主體將被要求履行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)義務(wù)，這是否與促進(jìn)對(duì)外投資便利化政策相矛盾？
答：兩者并不矛盾。一是在讓市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮決定作用、促進(jìn)對(duì)外投資便利化的過(guò)程中，我國(guó)面臨的外部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)變得越來(lái)越高，只有及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地獲得國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)才能成功防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，為資本市場(chǎng)雙向開(kāi)放創(chuàng)造條件。二是2008年國(guó)際金融危機(jī)后，世界主要經(jīng)濟(jì)體紛紛通過(guò)擴(kuò)大統(tǒng)計(jì)范圍、增加統(tǒng)計(jì)要素、提高統(tǒng)計(jì)時(shí)效等方式加強(qiáng)了對(duì)涉外交易的統(tǒng)計(jì)要求，包括國(guó)際貨幣基金組織在內(nèi)的世界各大經(jīng)濟(jì)組織也相繼調(diào)高了關(guān)于涉外交易的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)強(qiáng)化國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)義務(wù)的舉措，符合當(dāng)前的國(guó)際慣例。三是新《辦法》實(shí)施后，外匯局將研究制定科學(xué)的配套細(xì)則，通過(guò)優(yōu)化渠道、簡(jiǎn)化流程等手段，盡量減輕申報(bào)負(fù)擔(dān)，使申報(bào)更加順暢和快捷。同時(shí)，外匯局還將向社會(huì)公眾及時(shí)公布相關(guān)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，使公眾了解我國(guó)的涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，為合理制定投資策略、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供數(shù)據(jù)支持。問(wèn)答完。
我國(guó)的法律體系分為四個(gè)梯度，第一梯度是法律，第二梯度是行政法規(guī)，第三是行政規(guī)章，其他的就屬于規(guī)范性文件。目前這個(gè)申報(bào)辦法是屬于第二梯度的，僅次于法律而高于一般意義上的行政規(guī)章。它體現(xiàn)的強(qiáng)制力也就變得非常大了。
這個(gè)強(qiáng)制力體現(xiàn)了兩個(gè)方面，第一就是在行政方面體現(xiàn)的力度更大了，這一次直接沿用了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》的一個(gè)規(guī)定，比如第48條規(guī)定相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人如果未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國(guó)家外匯管理局依照《中華人民共和國(guó)外匯管理里》第48條給予處罰，處罰內(nèi)容包括有關(guān)管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正、給予警告，對(duì)于機(jī)構(gòu)可以處30萬(wàn)以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬(wàn)元以下的罰款。這是行政方面，最主要的是在司法方面它會(huì)變得更加強(qiáng)大，所以法院在審判涉及到這方面案件的時(shí)候，它可以對(duì)法律直接適用，不需要再對(duì)它的合法性進(jìn)行考察。
1995年的這個(gè)辦法為什么是由央行來(lái)出的，因?yàn)槟莻€(gè)時(shí)候中國(guó)人有余錢(qián)能夠進(jìn)行全球化資產(chǎn)配置，當(dāng)然在那個(gè)年代，全球化資產(chǎn)配置這個(gè)詞恐怕都還沒(méi)有出來(lái)呢，概率是非常非常小的，一個(gè)行政部門(mén)的規(guī)章制度足以。我們國(guó)家的外匯管制一直是比較強(qiáng)的，盡管我們說(shuō)要在2017年考慮將來(lái)人民幣的國(guó)際化，考慮它將來(lái)在資本項(xiàng)中也要開(kāi)放，但至少還沒(méi)有實(shí)施。為什么這次要提格，顯然是因?yàn)橹袊?guó)人在全世界的投資，無(wú)論是買(mǎi)股票還是買(mǎi)房產(chǎn)，無(wú)論在美國(guó)、在澳大利亞還是在西班牙，這個(gè)概率和頻度明顯加強(qiáng)了。據(jù)我所知，去年七月央行還做過(guò)一個(gè)小實(shí)驗(yàn)，在上海放開(kāi)過(guò)一個(gè)小小的口子，允許一些國(guó)內(nèi)人拿一些資金到海外去進(jìn)行投資，主要以房產(chǎn)為主，結(jié)果幾天里就走了4億美元，后來(lái)外管局一看這個(gè)量太大了，我們控制不了了，趕快要?jiǎng)x車(chē)。說(shuō)明第一老百姓有這個(gè)錢(qián)，有這個(gè)能力，也有這個(gè)眼光了，到這個(gè)程度以后，顯然我們的法律就必須得跟上。無(wú)論從品種也好，從交易的頻度也好，還是交易的最規(guī)模也好，1995年跟2013年肯定不是一回事，所以我們需要拿出一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的辦法予以匹配。所以很多人可能剛看到有這個(gè)《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》會(huì)一驚，說(shuō)這是不是誰(shuí)惦記我們這點(diǎn)錢(qián)。告訴大家其實(shí)這是1995年就有的。第二，這是個(gè)國(guó)際慣例，不必大驚小怪。
目前只要把人民幣兌換成外幣進(jìn)行投資行為，或者買(mǎi)金融衍生產(chǎn)品，就一定要申報(bào)?，F(xiàn)在更流行的可能是海外買(mǎi)房、開(kāi)公司、投資移民，所謂的第三次、第四次移民浪潮。這些群體都一定要進(jìn)行申報(bào)?？赡芎芏嗳司蜁?huì)擔(dān)心，我沒(méi)有通過(guò)地下錢(qián)莊，我沒(méi)有通過(guò)央行，比如說(shuō)5萬(wàn)美元的年均額度，為什么還要我申報(bào)，到底目的是什么，這個(gè)恐怕是大家現(xiàn)在最關(guān)心的一個(gè)問(wèn)題。因?yàn)槟惆l(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)行為，只要一有金錢(qián)流動(dòng)，好像就要相關(guān)部門(mén)知曉一下。后面是不是引出的是，比如你有投資，如果你有租房的收益，是不是考慮到要交稅或是什么，這恐怕是很多居民特別關(guān)心這一條新聞最終的目的。
2013年修訂的《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》全文
第一條 為完善國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》，制定本辦法。
第二條 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍為中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易以及中國(guó)居民對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債狀況。
第三條 本辦法所稱(chēng)中國(guó)居民，是指：
（一）在中國(guó)境內(nèi)居留1年以上的自然人，外國(guó)及香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國(guó)駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外；
（二）中國(guó)短期出國(guó)人員（在境外居留時(shí)間不滿(mǎn)1年）、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國(guó)駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬；
（三）在中國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人（含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu)）及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)（不含國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華使館領(lǐng)館）；
（四）中國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)（含中國(guó)駐外使館領(lǐng)館）、團(tuán)體、部隊(duì)。
第四條 本辦法適用于中國(guó)境內(nèi)所有地區(qū)，包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的保稅區(qū)和保稅倉(cāng)庫(kù)等。
第五條 國(guó)家外匯管理局按照《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》規(guī)定的程序，負(fù)責(zé)組織實(shí)施國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，并進(jìn)行監(jiān)督、檢查；統(tǒng)計(jì)、匯總并公布國(guó)際收支狀況和國(guó)際投資狀況；制定、修改本辦法的實(shí)施細(xì)則；制發(fā)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)單及報(bào)表。政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)助國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作。
第六條 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則，采取間接申報(bào)與直接申報(bào)、逐筆申報(bào)與定期申報(bào)相結(jié)合的辦法。
第七條 中國(guó)居民和在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國(guó)居民應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)國(guó)際收支信息。
第八條 中國(guó)居民通過(guò)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與非中國(guó)居民進(jìn)行交易的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)該金融機(jī)構(gòu)向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)交易內(nèi)容。
第九條 中國(guó)境內(nèi)提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機(jī)構(gòu)和自營(yíng)或者代理客戶(hù)進(jìn)行對(duì)外證券、期貨、期權(quán)等交易的交易商，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)對(duì)外交易及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。
第十條 中國(guó)境內(nèi)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其自營(yíng)對(duì)外業(yè)務(wù)情況，包括其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債及其變動(dòng)情況，相應(yīng)的利潤(rùn)、利息收支情況，以及對(duì)外金融服務(wù)收支和其他收支情況；并履行與中國(guó)居民和非中國(guó)居民通過(guò)其進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)活動(dòng)有關(guān)的義務(wù)。
第十一條 在中國(guó)境外開(kāi)立賬戶(hù)的中國(guó)非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)直接向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其通過(guò)境外賬戶(hù)與非中國(guó)居民發(fā)生的交易及賬戶(hù)余額。
第十二條 中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的非金融機(jī)構(gòu)，必須直接向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債及其變動(dòng)情況和相應(yīng)的利潤(rùn)、股息、利息收支情況。
第十三條 擁有對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國(guó)居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)情況。
第十四條 國(guó)家外匯管理局或其分支局可以就國(guó)際收支情況進(jìn)行抽樣調(diào)查或者普查。
第十五條 國(guó)家外匯管理局或其分支局有權(quán)對(duì)中國(guó)居民和非中國(guó)居民申報(bào)的內(nèi)容進(jìn)行檢查、核對(duì)，申報(bào)人及有關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供檢查、核對(duì)所需的資料和便利。
第十六條 國(guó)家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，只將其用于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)。除法律另有規(guī)定外，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人員不得以任何形式向任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)。
銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。
第十七條 中國(guó)居民、非中國(guó)居民未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國(guó)家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十八條的規(guī)定給予處罰。
第十八條 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人員違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法給予處分。
國(guó)家外匯管理局或其分支局，銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機(jī)構(gòu)違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法追究法律責(zé)任。
第十九條 國(guó)家外匯管理局根據(jù)本辦法制定《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》。
第二十條 本辦法自1996年1月1日起施行。
其實(shí)這個(gè)規(guī)定我是這么理解的，你是中國(guó)人，那么你所有的國(guó)內(nèi)、海外資產(chǎn)（全球資產(chǎn)）都需要登記。
這在富人紛紛移民的大背景一下，合理合法的運(yùn)用財(cái)產(chǎn)勢(shì)在必行，在貪污案件當(dāng)中貪官常常是以買(mǎi)房、開(kāi)離岸公司離岸賬戶(hù)的方式向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，個(gè)人認(rèn)為今后富人和貪官向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)將會(huì)變得不再容易。
國(guó)家外匯管理局有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人就修訂后的《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新《辦法》）有關(guān)問(wèn)題接受了記者采訪。
1.在我國(guó)，什么樣的交易需要進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)？
答：原則上，中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，及由此產(chǎn)生的金融資產(chǎn)負(fù)債情況，不論是用人民幣還是外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，都要進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。其中，“居民”既包括個(gè)人，也包括機(jī)構(gòu)；“非中國(guó)居民”既包括境外個(gè)人，也包括境外機(jī)構(gòu)?！敖?jīng)濟(jì)往來(lái)”指與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的所有收入與支出，包括商品的買(mǎi)與賣(mài)、服務(wù)的提供與使用、捐贈(zèng)與受贈(zèng)、各類(lèi)金融投資與被投資等活動(dòng)，其強(qiáng)調(diào)的是活動(dòng)發(fā)生時(shí)的流量情況?！坝纱水a(chǎn)生的金融資產(chǎn)負(fù)債”指金融投資與被投資活動(dòng)發(fā)生后的“債權(quán)”及“債務(wù)”情況，其強(qiáng)調(diào)的是存量情況。
2.哪些非中國(guó)居民需要進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，海外華人華僑也要申報(bào)嗎？
答：修訂后的《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)與中國(guó)居民發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)的非中國(guó)居民也需履行申報(bào)義務(wù)?，F(xiàn)階段，非中國(guó)居民與中國(guó)居民間的收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)主要從中國(guó)居民一方進(jìn)行采集，外匯局暫時(shí)還無(wú)針對(duì)非中國(guó)居民進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的要求。但隨著此類(lèi)交易規(guī)模和種類(lèi)不斷增長(zhǎng)，僅通過(guò)中國(guó)居民一方采集數(shù)據(jù)的困難及社會(huì)成本將越來(lái)越大，難以有效保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。因此，新《辦法》中增加了對(duì)在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國(guó)居民的申報(bào)要求。未來(lái)，外匯局將根據(jù)實(shí)際情況，擇機(jī)制定并出臺(tái)關(guān)于非中國(guó)居民申報(bào)的具體要求。
對(duì)于海外華人華僑，因其長(zhǎng)期居住于中國(guó)境外，經(jīng)濟(jì)利益中心已不在中國(guó)，應(yīng)視為非中國(guó)居民。海外華人華僑在中國(guó)境內(nèi)與中國(guó)居民發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)，且從中國(guó)居民難以獲得高質(zhì)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，才需履行申報(bào)義務(wù)。但其在中國(guó)境外與其他非中國(guó)居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易均不在我國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)范圍之列，不用申報(bào)。
3.申報(bào)主體可通過(guò)哪些渠道進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)？
答：目前，申報(bào)主體主要通過(guò)兩個(gè)渠道進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。一是直接申報(bào)，即申報(bào)主體直接向外匯局申報(bào)。這主要適用于各類(lèi)大型機(jī)構(gòu)（金融與非金融機(jī)構(gòu)），要求及時(shí)向外匯局申報(bào)自身的大額涉外貨物、服務(wù)、股票和債券投資、存款、貸款、金融衍生品投資等交易情況。二是間接申報(bào)，即在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)向外匯局間接傳遞申報(bào)信息。這主要適用于中小型機(jī)構(gòu)及個(gè)人，是外匯局結(jié)合其涉外經(jīng)濟(jì)往來(lái)特點(diǎn)，減輕申報(bào)負(fù)擔(dān)的一種安排。相關(guān)中介機(jī)構(gòu)包括銀行、保險(xiǎn)公司、證券及基金公司、證券登記結(jié)算、資金托管機(jī)構(gòu)等。
4.什么是對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債？
答：新《辦法》明確規(guī)定將國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)范圍擴(kuò)大至中國(guó)居民的對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債。通俗地講，具有對(duì)應(yīng)債權(quán)方與債務(wù)方的資產(chǎn)是金融資產(chǎn)，包括股票、債券、金融衍生品、存貸款、貿(mào)易信貸、其他應(yīng)收付等。該資產(chǎn)對(duì)債權(quán)方是金融資產(chǎn)，對(duì)債務(wù)方是負(fù)債。與之相對(duì)應(yīng)的是非金融資產(chǎn)，指無(wú)對(duì)應(yīng)債務(wù)方的資產(chǎn)，如機(jī)器設(shè)備、庫(kù)存、寶石及無(wú)形資產(chǎn)等。為方便申報(bào)主體理解和操作，我局在《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度>的通知》（匯發(fā)[2013]43號(hào)）中，通過(guò)列舉的方式對(duì)該概念進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明。
5.新《辦法》實(shí)施后，中國(guó)居民個(gè)人對(duì)外金融資產(chǎn)將如何申報(bào)？
答：近年來(lái)，我國(guó)居民個(gè)人主要通過(guò)合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度（QDII），進(jìn)行對(duì)外金融投資。對(duì)該類(lèi)投資活動(dòng)所產(chǎn)生的金融資產(chǎn)存量數(shù)據(jù)主要通過(guò)QDII托管銀行進(jìn)行間接采集。目前，外匯局尚無(wú)關(guān)于居民個(gè)人主動(dòng)申報(bào)對(duì)外金融資產(chǎn)存量的要求。未來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個(gè)人擁有的對(duì)外金融投資渠道將更加廣泛，金融資產(chǎn)規(guī)模也將不斷增長(zhǎng)。為有效提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，新《辦法》首先從完善制度著手，明確了境內(nèi)居民個(gè)人申報(bào)對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的義務(wù)。將來(lái)會(huì)視形勢(shì)發(fā)展，本著抓大放小、盡可能減輕申報(bào)負(fù)擔(dān)的原則出臺(tái)相關(guān)細(xì)則。
6.申報(bào)主體不履行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)義務(wù)會(huì)受到怎樣的處罰？
答：新《辦法》規(guī)定，相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人如未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國(guó)家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十八條給予處罰。處罰包括：由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告；對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬(wàn)元以下的罰款。
7.外匯局如何確保國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性？
答：目前，我國(guó)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)工作已經(jīng)形成一套比較完整、有效的管理體系。新《辦法》實(shí)施后，外匯局將在此基礎(chǔ)上，通過(guò)以下措施確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
一是進(jìn)一步完善配套法規(guī)。在新《辦法》的基礎(chǔ)上，通過(guò)實(shí)施細(xì)則、規(guī)范性文件，對(duì)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容、采集渠道等進(jìn)行規(guī)范，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的申報(bào)義務(wù)和途徑。近期，外匯局已根據(jù)新《辦法》所明確的“對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債”統(tǒng)計(jì)范圍，修訂了《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》。未來(lái)，外匯局會(huì)繼續(xù)根據(jù)外匯業(yè)務(wù)發(fā)展和統(tǒng)計(jì)需要，及時(shí)對(duì)具體申報(bào)規(guī)范和細(xì)則進(jìn)行補(bǔ)充和完善。
二是加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)建設(shè)，為全面提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量夯實(shí)基礎(chǔ)。加快開(kāi)發(fā)與新《辦法》相配套的數(shù)據(jù)報(bào)送系統(tǒng)，向銀行和其他申報(bào)主體提供便利的申報(bào)渠道。在數(shù)據(jù)的采集、匯總和處理方面，盡快實(shí)現(xiàn)由基本電子化向全面電子化的轉(zhuǎn)變。
三是加強(qiáng)培訓(xùn)與核查。各級(jí)外匯管理部門(mén)將對(duì)銀行等數(shù)據(jù)報(bào)送機(jī)構(gòu)定期開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力；對(duì)報(bào)送的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查，及時(shí)跟蹤數(shù)據(jù)質(zhì)量，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。
8.國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)的用途是什么，新《辦法》是否對(duì)反貪腐、反洗錢(qián)、打擊偷漏稅有較大的促進(jìn)作用？
答：按照新《辦法》第十六條的規(guī)定，“國(guó)家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，只將其用于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)。除法律另有規(guī)定外，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人員不得以任何形式向任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)”。因此，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)主要是用于外匯局對(duì)外匯形勢(shì)與跨境資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè)與分析，以及編制國(guó)際收支平衡表、國(guó)際投資頭寸表、銀行代客涉外收付款等涉外宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
反貪腐、反洗錢(qián)、打擊偷漏稅各有獨(dú)立的管理體系與數(shù)據(jù)來(lái)源。除法律另有規(guī)定外，外匯局不主動(dòng)向以上管理部門(mén)提供國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)也不能作為這些部門(mén)打擊及懲罰不法行為的依據(jù)。
9.新《辦法》實(shí)施后，更多主體將被要求履行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)義務(wù)，這是否與促進(jìn)對(duì)外投資便利化政策相矛盾？
答：兩者并不矛盾。一是在讓市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮決定作用、促進(jìn)對(duì)外投資便利化的過(guò)程中，我國(guó)面臨的外部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)變得越來(lái)越高，只有及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地獲得國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)才能成功防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，為資本市場(chǎng)雙向開(kāi)放創(chuàng)造條件。二是2008年國(guó)際金融危機(jī)后，世界主要經(jīng)濟(jì)體紛紛通過(guò)擴(kuò)大統(tǒng)計(jì)范圍、增加統(tǒng)計(jì)要素、提高統(tǒng)計(jì)時(shí)效等方式加強(qiáng)了對(duì)涉外交易的統(tǒng)計(jì)要求，包括國(guó)際貨幣基金組織在內(nèi)的世界各大經(jīng)濟(jì)組織也相繼調(diào)高了關(guān)于涉外交易的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)強(qiáng)化國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)義務(wù)的舉措，符合當(dāng)前的國(guó)際慣例。三是新《辦法》實(shí)施后，外匯局將研究制定科學(xué)的配套細(xì)則，通過(guò)優(yōu)化渠道、簡(jiǎn)化流程等手段，盡量減輕申報(bào)負(fù)擔(dān)，使申報(bào)更加順暢和快捷。同時(shí)，外匯局還將向社會(huì)公眾及時(shí)公布相關(guān)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，使公眾了解我國(guó)的涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，為合理制定投資策略、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供數(shù)據(jù)支持。問(wèn)答完。
我國(guó)的法律體系分為四個(gè)梯度，第一梯度是法律，第二梯度是行政法規(guī)，第三是行政規(guī)章，其他的就屬于規(guī)范性文件。目前這個(gè)申報(bào)辦法是屬于第二梯度的，僅次于法律而高于一般意義上的行政規(guī)章。它體現(xiàn)的強(qiáng)制力也就變得非常大了。
這個(gè)強(qiáng)制力體現(xiàn)了兩個(gè)方面，第一就是在行政方面體現(xiàn)的力度更大了，這一次直接沿用了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》的一個(gè)規(guī)定，比如第48條規(guī)定相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人如果未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國(guó)家外匯管理局依照《中華人民共和國(guó)外匯管理里》第48條給予處罰，處罰內(nèi)容包括有關(guān)管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正、給予警告，對(duì)于機(jī)構(gòu)可以處30萬(wàn)以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬(wàn)元以下的罰款。這是行政方面，最主要的是在司法方面它會(huì)變得更加強(qiáng)大，所以法院在審判涉及到這方面案件的時(shí)候，它可以對(duì)法律直接適用，不需要再對(duì)它的合法性進(jìn)行考察。
1995年的這個(gè)辦法為什么是由央行來(lái)出的，因?yàn)槟莻€(gè)時(shí)候中國(guó)人有余錢(qián)能夠進(jìn)行全球化資產(chǎn)配置，當(dāng)然在那個(gè)年代，全球化資產(chǎn)配置這個(gè)詞恐怕都還沒(méi)有出來(lái)呢，概率是非常非常小的，一個(gè)行政部門(mén)的規(guī)章制度足以。我們國(guó)家的外匯管制一直是比較強(qiáng)的，盡管我們說(shuō)要在2017年考慮將來(lái)人民幣的國(guó)際化，考慮它將來(lái)在資本項(xiàng)中也要開(kāi)放，但至少還沒(méi)有實(shí)施。為什么這次要提格，顯然是因?yàn)橹袊?guó)人在全世界的投資，無(wú)論是買(mǎi)股票還是買(mǎi)房產(chǎn)，無(wú)論在美國(guó)、在澳大利亞還是在西班牙，這個(gè)概率和頻度明顯加強(qiáng)了。據(jù)我所知，去年七月央行還做過(guò)一個(gè)小實(shí)驗(yàn)，在上海放開(kāi)過(guò)一個(gè)小小的口子，允許一些國(guó)內(nèi)人拿一些資金到海外去進(jìn)行投資，主要以房產(chǎn)為主，結(jié)果幾天里就走了4億美元，后來(lái)外管局一看這個(gè)量太大了，我們控制不了了，趕快要?jiǎng)x車(chē)。說(shuō)明第一老百姓有這個(gè)錢(qián)，有這個(gè)能力，也有這個(gè)眼光了，到這個(gè)程度以后，顯然我們的法律就必須得跟上。無(wú)論從品種也好，從交易的頻度也好，還是交易的最規(guī)模也好，1995年跟2013年肯定不是一回事，所以我們需要拿出一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的辦法予以匹配。所以很多人可能剛看到有這個(gè)《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》會(huì)一驚，說(shuō)這是不是誰(shuí)惦記我們這點(diǎn)錢(qián)。告訴大家其實(shí)這是1995年就有的。第二，這是個(gè)國(guó)際慣例，不必大驚小怪。
目前只要把人民幣兌換成外幣進(jìn)行投資行為，或者買(mǎi)金融衍生產(chǎn)品，就一定要申報(bào)?，F(xiàn)在更流行的可能是海外買(mǎi)房、開(kāi)公司、投資移民，所謂的第三次、第四次移民浪潮。這些群體都一定要進(jìn)行申報(bào)?？赡芎芏嗳司蜁?huì)擔(dān)心，我沒(méi)有通過(guò)地下錢(qián)莊，我沒(méi)有通過(guò)央行，比如說(shuō)5萬(wàn)美元的年均額度，為什么還要我申報(bào)，到底目的是什么，這個(gè)恐怕是大家現(xiàn)在最關(guān)心的一個(gè)問(wèn)題。因?yàn)槟惆l(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)行為，只要一有金錢(qián)流動(dòng)，好像就要相關(guān)部門(mén)知曉一下。后面是不是引出的是，比如你有投資，如果你有租房的收益，是不是考慮到要交稅或是什么，這恐怕是很多居民特別關(guān)心這一條新聞最終的目的。
2013年修訂的《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》全文
第一條 為完善國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》，制定本辦法。
第二條 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍為中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易以及中國(guó)居民對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債狀況。
第三條 本辦法所稱(chēng)中國(guó)居民，是指：
（一）在中國(guó)境內(nèi)居留1年以上的自然人，外國(guó)及香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國(guó)駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外；
（二）中國(guó)短期出國(guó)人員（在境外居留時(shí)間不滿(mǎn)1年）、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國(guó)駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬；
（三）在中國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人（含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu)）及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)（不含國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華使館領(lǐng)館）；
（四）中國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)（含中國(guó)駐外使館領(lǐng)館）、團(tuán)體、部隊(duì)。
第四條 本辦法適用于中國(guó)境內(nèi)所有地區(qū)，包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的保稅區(qū)和保稅倉(cāng)庫(kù)等。
第五條 國(guó)家外匯管理局按照《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》規(guī)定的程序，負(fù)責(zé)組織實(shí)施國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，并進(jìn)行監(jiān)督、檢查；統(tǒng)計(jì)、匯總并公布國(guó)際收支狀況和國(guó)際投資狀況；制定、修改本辦法的實(shí)施細(xì)則；制發(fā)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)單及報(bào)表。政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)助國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作。
第六條 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則，采取間接申報(bào)與直接申報(bào)、逐筆申報(bào)與定期申報(bào)相結(jié)合的辦法。
第七條 中國(guó)居民和在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國(guó)居民應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)國(guó)際收支信息。
第八條 中國(guó)居民通過(guò)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與非中國(guó)居民進(jìn)行交易的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)該金融機(jī)構(gòu)向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)交易內(nèi)容。
第九條 中國(guó)境內(nèi)提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機(jī)構(gòu)和自營(yíng)或者代理客戶(hù)進(jìn)行對(duì)外證券、期貨、期權(quán)等交易的交易商，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)對(duì)外交易及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。
第十條 中國(guó)境內(nèi)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其自營(yíng)對(duì)外業(yè)務(wù)情況，包括其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債及其變動(dòng)情況，相應(yīng)的利潤(rùn)、利息收支情況，以及對(duì)外金融服務(wù)收支和其他收支情況；并履行與中國(guó)居民和非中國(guó)居民通過(guò)其進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)活動(dòng)有關(guān)的義務(wù)。
第十一條 在中國(guó)境外開(kāi)立賬戶(hù)的中國(guó)非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)直接向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其通過(guò)境外賬戶(hù)與非中國(guó)居民發(fā)生的交易及賬戶(hù)余額。
第十二條 中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的非金融機(jī)構(gòu)，必須直接向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債及其變動(dòng)情況和相應(yīng)的利潤(rùn)、股息、利息收支情況。
第十三條 擁有對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國(guó)居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)情況。
第十四條 國(guó)家外匯管理局或其分支局可以就國(guó)際收支情況進(jìn)行抽樣調(diào)查或者普查。
第十五條 國(guó)家外匯管理局或其分支局有權(quán)對(duì)中國(guó)居民和非中國(guó)居民申報(bào)的內(nèi)容進(jìn)行檢查、核對(duì)，申報(bào)人及有關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供檢查、核對(duì)所需的資料和便利。
第十六條 國(guó)家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，只將其用于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)。除法律另有規(guī)定外，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人員不得以任何形式向任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)。
銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。
第十七條 中國(guó)居民、非中國(guó)居民未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國(guó)家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十八條的規(guī)定給予處罰。
第十八條 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人員違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法給予處分。
國(guó)家外匯管理局或其分支局，銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機(jī)構(gòu)違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法追究法律責(zé)任。
第十九條 國(guó)家外匯管理局根據(jù)本辦法制定《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》。
第二十條 本辦法自1996年1月1日起施行。
