CRS法規(guī)
CRS法規(guī)會(huì)將哪些人哪些信息納入CRS審核范圍？
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MK2501 - 廣州市日聰企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司 - 咨詢顧問(wèn)
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CRS后，非居民個(gè)人和企業(yè)在注冊(cè)地金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的、符合一定條件的賬戶信息將被報(bào)送和交換給稅收居民國(guó)主管當(dāng)局。承擔(dān)涉稅信息搜集職能的是金融機(jī)構(gòu)，不僅包括銀行等存款機(jī)構(gòu)，還包括托管機(jī)構(gòu)、投資實(shí)體和特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等。
對(duì)于納入涉稅信息交換的金融賬戶主要包括：存款賬戶、托管賬戶、現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約、年金合約、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等。個(gè)人賬戶沒(méi)有規(guī)定門檻，但按金融機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的難易程度，一般100萬(wàn)美元以上。公司25萬(wàn)美元以上。
有關(guān)香港及海外的企業(yè)或財(cái)稅咨詢歡迎私信繼續(xù)交流。
對(duì)于納入涉稅信息交換的金融賬戶主要包括：存款賬戶、托管賬戶、現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約、年金合約、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等。個(gè)人賬戶沒(méi)有規(guī)定門檻，但按金融機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的難易程度，一般100萬(wàn)美元以上。公司25萬(wàn)美元以上。
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國(guó)內(nèi)CRS政策規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總報(bào)送境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的下列非居民賬戶信息，并注明報(bào)送信息的金融機(jī)構(gòu)名稱、地址以及納稅人識(shí)別號(hào)：
?。ㄒ唬﹤€(gè)人賬戶持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期；機(jī)構(gòu)賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)；機(jī)構(gòu)賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期；
?。ǘ┵~號(hào)或者類似信息；
（三）公歷年度年末單個(gè)非居民賬戶的余額或者凈值（包括具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或者年金合同的現(xiàn)金價(jià)值或者退保價(jià)值）。賬戶在本年度內(nèi)注銷的，無(wú)需報(bào)送此項(xiàng)信息，但應(yīng)當(dāng)注明賬戶已注銷
?。ㄋ模┐婵钯~戶，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的利息總額。
（五）托管賬戶，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他由于被托管資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額。報(bào)送信息的金融機(jī)構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的，報(bào)送因銷售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該托管賬戶的收入總額。
?。┢渌~戶，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額，包括贖回款項(xiàng)的總額。
（七）國(guó)家稅務(wù)總局要求報(bào)送的其他信息。
?。ㄒ唬﹤€(gè)人賬戶持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期；機(jī)構(gòu)賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)；機(jī)構(gòu)賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期；
?。ǘ┵~號(hào)或者類似信息；
（三）公歷年度年末單個(gè)非居民賬戶的余額或者凈值（包括具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或者年金合同的現(xiàn)金價(jià)值或者退保價(jià)值）。賬戶在本年度內(nèi)注銷的，無(wú)需報(bào)送此項(xiàng)信息，但應(yīng)當(dāng)注明賬戶已注銷
?。ㄋ模┐婵钯~戶，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的利息總額。
（五）托管賬戶，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他由于被托管資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額。報(bào)送信息的金融機(jī)構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的，報(bào)送因銷售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該托管賬戶的收入總額。
?。┢渌~戶，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額，包括贖回款項(xiàng)的總額。
（七）國(guó)家稅務(wù)總局要求報(bào)送的其他信息。