境內(nèi)公司和香港公司發(fā)生勞務(wù)需要代扣代繳增值稅，不需要代扣代繳城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

根據(jù)財(cái)稅【2016】36號附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第六條 中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：

(一)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);

第二十條 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：

應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

第二十五條 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(四)從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

依據(jù)以上規(guī)定，如接受服務(wù)方為境內(nèi)甲公司，該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。甲公司向香港公司付費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)代扣代繳增值稅。

甲公司代扣代繳的增值稅可以從其銷項(xiàng)稅額中抵扣，屬于進(jìn)項(xiàng)稅的性質(zhì)。

二、代扣增值稅附加稅費(fèi)的相關(guān)規(guī)定

自2021年9月1日起實(shí)施的《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》（中華人民共和國主席令 第五十一號）第三條?對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告2021年第28號）：

一、城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（以下簡稱兩稅稅額）為計(jì)稅依據(jù)。

依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。

二、教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)征依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)一致，按本公告第一條規(guī)定執(zhí)行。

依據(jù)以上政策，自2021年9月1日起，境外單位或個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅不作為城建稅計(jì)稅的依據(jù)，也不作為計(jì)征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的依據(jù)。

付款給香港公司需要代扣代繳

有內(nèi)地公司代繳代扣