??香港稅制簡(jiǎn)單是全球公認(rèn)的，不過(guò)注冊(cè)香港公司后，每年還是要做賬報(bào)稅的，至于是否需要繳稅就是另算的。那么小公司如何做賬報(bào)稅？一般是通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)完成，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅更有保障。可以先了解一下做賬報(bào)稅流程和做賬報(bào)稅費(fèi)用。每月銀行對(duì)帳單。

銀行對(duì)帳單中每筆收款和每筆付款的憑證(即銀行水單或回單)。

工資表(需員工簽名、公司蓋章、員工身份證正反面復(fù)印件、勞動(dòng)合同)。

日常零星報(bào)銷(xiāo)的收據(jù)或發(fā)票，抬頭一定要是HK公司名的全稱(chēng)

公司成立時(shí)支付的相關(guān)費(fèi)用，包括注冊(cè)費(fèi)、費(fèi)等相關(guān)收據(jù)或發(fā)票。

方法/步驟

1、選定做帳報(bào)稅機(jī)構(gòu)，簽訂代理做帳報(bào)稅協(xié)議，并交納訂金;

2、整理香港公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)咨詢代辦機(jī)構(gòu)協(xié)助處理賬務(wù)問(wèn)題;表給代辦機(jī)構(gòu)，整理好，香港公司理賬開(kāi)始;

3、做賬完畢，交香港師;

4、報(bào)告交股東簽署，支付剩余款;

5、會(huì)計(jì)師持簽署的報(bào)告去政府報(bào)稅;

6、相關(guān)文件返還客戶。

注意事項(xiàng)

當(dāng)報(bào)稅表呈交到稅務(wù)局，評(píng)稅主任裁定所需繳交的稅款后，會(huì)發(fā)出一份繳稅通知書(shū)，公司需按照指定日期繳稅。

每間有限公司約成立后十八個(gè)月后，會(huì)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表。除非得到稅務(wù)局同意延期，否則收到稅表后三個(gè)月便要報(bào)稅。若沒(méi)有在指定期限滿前提交報(bào)稅表，便屬違法，并會(huì)受到懲罰。新成立公司第一份財(cái)務(wù)報(bào)表可選擇有18個(gè)月的財(cái)政年度，以后便以每12個(gè)月的財(cái)政年度，且選擇的財(cái)政年度的日期不能超過(guò)18個(gè)月。一般的法定埋數(shù)年度為3月31日，很少選擇在12月31日(一般回國(guó)投資用途的香港公司為與國(guó)內(nèi)的財(cái)政年度相互銜接多選擇以12月31日為埋數(shù)基準(zhǔn)日期)。

有限公司的會(huì)計(jì)帳目必需經(jīng)由一位執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師審核后，連同審核報(bào)告及利得稅報(bào)稅表一并呈交，如需向海外利得評(píng)審組提出海外利得的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)將提交海外利得申請(qǐng)?jiān)趲焾?bào)告中一同反映出來(lái)。

1、香港公司做賬報(bào)稅時(shí)間：

①新成立的香港公司第一次報(bào)稅時(shí)間為：自成立日的18個(gè)月內(nèi)，可任意選取時(shí)間;收到利得稅表后，必須在3個(gè)月內(nèi)完成報(bào)稅事宜。

②非新成立的香港公司的報(bào)稅時(shí)間為：以第一次做賬時(shí)間起，隨后的12個(gè)月后。收到利得稅表后，一個(gè)月內(nèi)需完成報(bào)稅工作。

注意：有時(shí)，由于各種原因，導(dǎo)致香港公司在報(bào)稅期內(nèi)沒(méi)有收到香港稅務(wù)局發(fā)來(lái)的利得稅表，這并不意味著香港公司不用做賬報(bào)稅。在這種情況下，香港公司應(yīng)該在報(bào)稅期限內(nèi)，自覺(jué)完成報(bào)稅工作。

2、申報(bào)香港做賬前的準(zhǔn)備：

①雖然香港政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開(kāi)始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開(kāi)始準(zhǔn)備帳務(wù)資料.

②票據(jù)的分類(lèi)和整理：把銷(xiāo)售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)。并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符

③承認(rèn)的票據(jù)：與中國(guó)內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。

3、香港公司做帳需要提交的資料：

①銀行月結(jié)單及水單；

②銷(xiāo)售票據(jù),發(fā)票、合同；

③成本票據(jù),發(fā)票、合同；

④費(fèi)用票據(jù),工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；

⑤其它相關(guān)文件,章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料（若有）、固定資產(chǎn)票據(jù).

4、香港公司兩種做賬報(bào)稅方案(針對(duì)香港有限公司)：

一、零申報(bào)

(1)要求：沒(méi)有在香港購(gòu)買(mǎi)任何物業(yè);沒(méi)有開(kāi)香港銀行賬戶或者賬戶沒(méi)有資金進(jìn)出;沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)。

(2)做賬報(bào)稅：無(wú)需做賬，只需填寫(xiě)利得稅表，但必須保存公司的所以票據(jù)及合約。

注意：存在高度風(fēng)險(xiǎn)，輕則罰款，重則凍結(jié)銀行賬戶。

二、離岸免稅申報(bào)(申請(qǐng)海外利得豁免)

(1)要求：貨物沒(méi)有經(jīng)過(guò)香港海關(guān);沒(méi)有任何香港客戶;在香港沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;沒(méi)有香港物業(yè);沒(méi)有雇傭香港人;沒(méi)有香港業(yè)務(wù)。

(2)做賬報(bào)稅：需要做賬、核數(shù)、報(bào)稅。其中核數(shù)必須由香港持證核數(shù)師來(lái)做核數(shù)(審計(jì))，必須保存以往7年內(nèi)的所有票據(jù)和合同，以便查賬。

注意：建議由專(zhuān)業(yè)公司來(lái)代理記賬、理賬。

5、香港公司報(bào)稅流程：

一、香港公司正常流程：

簽訂做帳報(bào)稅協(xié)議→預(yù)交款項(xiàng)→整理單據(jù)、帳務(wù)處理→做帳完畢→付尾款→交由核數(shù)師審計(jì)→審計(jì)完畢→報(bào)告交股東簽署→會(huì)計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅→相關(guān)文件返還客戶。

二、零申報(bào)流程：

收到香港稅局的利得稅表→股東確認(rèn)簽署→交付報(bào)稅費(fèi)用→到稅局辦理報(bào)稅→辦理完畢、回饋客戶。

三、離岸免稅流程：

干貨 香港公司注冊(cè)后如何做賬報(bào)稅？申請(qǐng)離岸豁免？干貨 香港公司注冊(cè)后如何做賬報(bào)稅？申請(qǐng)離岸豁免？

收到稅表→做賬→核數(shù)→以離岸方式報(bào)稅→答政府問(wèn)→政府發(fā)出離岸免稅通知。

對(duì)于做賬報(bào)稅，大部分人知道的方式都是2種：零申報(bào)和做賬審計(jì)報(bào)稅。但是其實(shí)還有一種報(bào)稅方式往往被忽略了，那就是離岸豁免。

o 什么是離岸豁免？

當(dāng)?shù)卣畬?duì)這類(lèi)公司沒(méi)有任何稅收，只收取少量的年度管理費(fèi)，同時(shí)，所有的國(guó)際大銀行都承認(rèn)這類(lèi)公司，為其設(shè)立銀行賬號(hào)及財(cái)務(wù)運(yùn)作提供方便。具有高度的保密性、減免稅務(wù)負(fù)擔(dān)、無(wú)外匯管制三大特點(diǎn)。

?

離岸賬戶（OSA賬戶）：在境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè))、政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外支持機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu) 按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開(kāi)立的賬戶，屬于境外賬戶。

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離岸賬戶相對(duì)于NRA賬戶受外匯管制更少些，從資金的安全性角度來(lái)看，離岸賬戶要安全些，受?chē)?guó)家外管局監(jiān)管沒(méi)那么嚴(yán)格。

o 申請(qǐng)豁免的條件

1、供應(yīng)商和客戶均不是香港客商；

2、離岸豁免訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生；

3、貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等；

4、未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工；

5、離岸豁免未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。

滿足以上 5 個(gè)條件，公司可提供以下資料向稅局申請(qǐng)離岸豁免。

o 申請(qǐng)離岸豁免的流程

申請(qǐng)流程：

做帳審計(jì)---將經(jīng)審計(jì)的報(bào)表與報(bào)告交稅務(wù)局提出申請(qǐng)---稅務(wù)局發(fā)出離岸問(wèn)題信件---撰寫(xiě)回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅務(wù)局---稅務(wù)局下審批結(jié)果。

注意事項(xiàng)：

干貨 香港公司注冊(cè)后如何做賬報(bào)稅？申請(qǐng)離岸豁免？干貨 香港公司注冊(cè)后如何做賬報(bào)稅？申請(qǐng)離岸豁免？

1、對(duì)于稅務(wù)局提出的所有問(wèn)題，必須在一定期限內(nèi)（一般為一個(gè)月）回復(fù)。

2、如果稅務(wù)局同意公司的運(yùn)作屬離岸操作，就會(huì)發(fā)出豁免同意書(shū)。

一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書(shū)后二至三年內(nèi)，稅務(wù)局不會(huì)再向公司提出查問(wèn)，但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。其后，稅務(wù)局會(huì)不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。

o 申請(qǐng)離岸豁免，需要提供哪些材料？

1. 稅局需要了解公司的架構(gòu)，對(duì)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作有初步的了解。
2. 需要知道公司的訂單是如何談妥和操作，貨物如何采購(gòu)及供應(yīng)，如何付運(yùn)及付款等。
3. 也會(huì)要求提供具有代表性交易的全部文件，包含買(mǎi)賣(mài)合同，購(gòu)銷(xiāo)合同，發(fā)票，訂單確認(rèn)書(shū)等相關(guān)文件。

證明文件資料越具體越好，在提出離岸豁免申請(qǐng)之后，如果公司資料不詳盡，稅局可能要求公司提供更多的文件及回答相關(guān)的問(wèn)題，最后稅局會(huì)做出評(píng)估結(jié)果。

如果其中一項(xiàng)是在香港發(fā)生的，那么離岸豁免申請(qǐng)獲得接納的機(jī)會(huì)會(huì)降低。

如果獲得通過(guò)，一般近2-3年稅局不會(huì)再做出提問(wèn)，往后稅局也會(huì)不定期要求香港公司重新提供文件，最終以稅局要求的為準(zhǔn)。

香港以外的利潤(rùn)可以申請(qǐng)離岸豁免。