一、CRSCRS即“共同申報(bào)準(zhǔn)則”，是一種信息標(biāo)準(zhǔn)，用于在全球?qū)用嬷鲃?dòng)交換稅收和金融信息，經(jīng)合組織于2014年制定了這一標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)立該標(biāo)準(zhǔn)主要是為了應(yīng)對(duì)這些跨境金融賬戶避稅的行為，加強(qiáng)全球稅收合作并提高稅收的透明度。截至2016年，共有83個(gè)國(guó)家簽署了這項(xiàng)協(xié)議。
CRS旨在推動(dòng)國(guó)與國(guó)之間自動(dòng)交換稅務(wù)信息，目前正循序漸進(jìn)地在各國(guó)實(shí)施。2018年初，香港“CRS”政策落地的消息喧囂塵上，有香港公司及有海外配資的高凈值人士都?jí)毫Ρ对觯鋵?shí)，CRS并不是洪水猛獸。
讓我們先來(lái)看看CRS下公司的身份分類。
CRS把公司分為金融機(jī)構(gòu)（或?qū)嶓w）和非金融機(jī)構(gòu)，非金融機(jī)構(gòu)中又分為積極非金融實(shí)體和消極非金融實(shí)體。CRS對(duì)不同公司身份的處理方法也不盡相同，下面我們將舉例說(shuō)明。例：王先生是中國(guó)公民，在香港開(kāi)設(shè)了一間A公司（假設(shè)A公司是香港稅務(wù)居民），且A公司在新加坡的銀行持有金融賬戶。假設(shè)中國(guó)與香港和新加坡之間已經(jīng)相互達(dá)成 CRS下的信息交換協(xié)議。
CRS將會(huì)根據(jù)A公司以下三種性質(zhì)來(lái)處理：
1.若香港A公司是金融機(jī)構(gòu)A公司在新加坡銀行持有的金融賬戶不在盡職調(diào)查和申報(bào)的范圍內(nèi)，也不需要“穿透”A公司找到實(shí)際控制人王先生，新加坡銀行只要從A公司獲得真實(shí)有效的自我聲明即可。
2.若香港A公司是積極非金融實(shí)體A公司需要向新加坡銀行聲明其稅務(wù)居民身份所在國(guó)（或地區(qū)），即香港。此時(shí)新加坡銀行會(huì)將A公司的信息申報(bào)給香港政府。
3.若香港A公司是消極非金融實(shí)體A公司需要向新加坡銀行聲明其稅務(wù)居民身份所在國(guó)（或地區(qū)），即香港。并且，還需要“穿透”A公司找到實(shí)際控制人王先生的個(gè)人信息。在這種情況下，A公司和王先生的信息會(huì)分別被傳到香港政府和中國(guó)政府。由此可見(jiàn)，決定王先生的信息是否披露的關(guān)鍵在于A公司到底是“積極非金融機(jī)構(gòu)”還是“消極非金融機(jī)構(gòu)”。所以，判定非金融實(shí)體的離岸公司的身份顯得至關(guān)重要！而判定一個(gè)非金融實(shí)體的關(guān)鍵在于對(duì)照CRS的法律規(guī)則。
二、KYCKYC，即know-your-customer，是2018年7月底香港注冊(cè)處，對(duì)香港持牌秘書(shū)代理注冊(cè)的香港公司要求的最新管理?xiàng)l例。KYC是由香港公司注冊(cè)處指令各家持牌秘書(shū)公司，向所有已注冊(cè)香港公司或正在注冊(cè)香港公司的客戶收集資料，進(jìn)行調(diào)查和備檔，這些信息并不對(duì)外交換或公布。