??隨著國際社會(huì)對反避稅及反洗錢大環(huán)境的形成，各國紛紛加入CRS框架協(xié)議中，以期用廣泛的國際合作，輔以對離岸金融中心施加政治壓力，迫使其通過離岸公司的限制法令，達(dá)到遏制國內(nèi)資金外流的目的。而BVI及開曼群島，也推出了各自的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案，以達(dá)到歐美等發(fā)達(dá)國家的要求，避免自身受到制裁。今天，就為大家介紹，BVI、開曼群島對違反其實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)法案的處罰。

想要了解開曼和BVI群島對違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的處罰，必須先了解何謂經(jīng)濟(jì)實(shí)體。依照開曼和BVI群島的相關(guān)法律規(guī)定，經(jīng)濟(jì)實(shí)體可以理解為依照《公司法》、《有限責(zé)任公司法》、《有限合伙法》、《商業(yè)公司法》等相關(guān)法律注冊的有限責(zé)任公司和有限合伙公司(包含在BVI注冊的外國公司及外國有限合伙公司，但在開曼群島設(shè)立的投資基金不算為經(jīng)濟(jì)實(shí)體）。需要注意的是，該公司的管理、控制（包括對外包業(yè)務(wù)的管理和控制）都必須在其法律轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)必須在對應(yīng)轄區(qū)內(nèi)設(shè)有辦公場地及正式員工，并產(chǎn)生合理的運(yùn)維支出。

而對經(jīng)濟(jì)實(shí)體的歸屬，最終都落在企業(yè)產(chǎn)生利潤的地區(qū)劃分，也就是核心創(chuàng)收業(yè)務(wù)的實(shí)際經(jīng)營地域上。其帶來的最終結(jié)果就是，利潤在哪里產(chǎn)生，就需要在哪里繳稅。因此，就需要企業(yè)如實(shí)向相關(guān)主管部門報(bào)告關(guān)于企業(yè)運(yùn)營、管理、創(chuàng)收的相關(guān)信息。對于沒有按照法規(guī)要求進(jìn)行申報(bào)的情況，BVI和開曼群島也都制定了相應(yīng)的處罰條款，分別為：

1、BVI群島

違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案規(guī)定的實(shí)體或負(fù)責(zé)人，將被處以罰款、吊銷注冊證書，甚至處以監(jiān)禁的處罰（具體處罰結(jié)果將視具體情況而定）。

2、開曼群島

對于違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)的實(shí)體或負(fù)責(zé)人，將依照法院裁判，處以罰款、強(qiáng)制注銷企業(yè)注冊，情節(jié)嚴(yán)重的，還將被判處監(jiān)禁等強(qiáng)制措施。

由于兩地對于違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的處罰都較重，因此對于有BVI或開曼公司的客商，應(yīng)該及時(shí)從以下方面，對自身企業(yè)進(jìn)行分析：

1.確定商業(yè)實(shí)體是否正在開展經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)中規(guī)定的相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)；

2.確定是否被視為BVI、開曼群島外的稅務(wù)居民；

如果在自行檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)確實(shí)屬于BVI、開曼群島的稅務(wù)居民，并且滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的相關(guān)要求，則應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行信息申報(bào)，或及時(shí)進(jìn)行架構(gòu)變更，以滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法的要求，避免受到不必要的處罰。

BVI公司、開曼公司經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法罰則