香港與新加坡作為東南亞兩顆耀眼的明珠，是中國內(nèi)地企業(yè)主要選擇的離岸金融中心。兩者也在經(jīng)濟發(fā)展道路上選擇了不同方向，使得雙方經(jīng)濟發(fā)展各有特點。但兩者相同的，就是極少的稅種和極低的稅率。那么新加坡與香港在公司稅收上有什么區(qū)別呢？
首先，香港一直運行低稅率、少稅種、嚴征管、易操作的稅制，且離岸所得匯回香港也不必繳納稅收。香港稅制以直接稅為主體，主要稅種為利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，輔以少量間接稅。
新加坡也是熱門的離岸公司注冊地，但是其稅制于其他離岸地區(qū)有一點不同的是，公司離岸所得匯回新加坡，需要向新加坡稅務局繳納相應的所得稅。新加坡主要的稅種包括所得稅、個人所得稅、社會保障稅、房地產(chǎn)稅、勞工稅、增值稅等。
下面來看香港公司與新加坡公司的稅務詳細對比：
1、經(jīng)營所得稅：新加坡：17%，給予符合條件的企業(yè)免稅額；香港：兩級稅制，前200萬港幣8.25%，之后16.5%；
2、資本利得：新加坡：不征稅，但必須持股超過20%及24個月；香港：不征稅；
3、流轉(zhuǎn)稅：新加坡：增值稅7%（住房出售和出租、金融服務、投資性貴金屬的進口本地銷售免費）；香港：無；
4、消費稅：新加坡：進口時僅對煙、酒、碳氫油、甲醇征收消費稅；香港：增值稅7%（住房出售和出租、金融服務、投資性貴金屬的進口本地銷售免費）；
5、境內(nèi)分紅：新加坡：法人股東不在繳納公司所得稅，個人股東可將股息納入公司所得稅低免個人所得稅；香港：分紅不屬于經(jīng)營所得，也不屬于工薪所得，不征稅；
6、境外收入是否納稅：新加坡：匯回需納稅，境外股利、利潤在境外已納稅不低于15%時免稅；來源于東盟國家的專業(yè)服務、咨詢服務和金融服務收入，實行單方抵免；香港：不納稅（貸款利息除外）；
7、已簽稅收協(xié)定國家或地區(qū)：新加坡：85個；香港：38個。
對于眾多內(nèi)地企業(yè)來講，注冊離岸公司的一個重要目的是能夠?qū)崿F(xiàn)離岸豁免，從以上對比來看，兩者在這方面的差異較大。香港的離岸收入，只要一項交易整個過程（從尋找買家到完成交易）均在香港以外地區(qū)發(fā)生，在香港是不用交稅的?，F(xiàn)金的收付可以通過香港的銀行，但是不可以通過香港銀行進行和貿(mào)易相關的融資等活動。新加坡的離岸收入，要求比較嚴格，如果交易在新加坡境外發(fā)生，但是貿(mào)易產(chǎn)生的款項進入新加坡的話，則也是需要在新加坡交稅。款項進入新加坡，不僅是指現(xiàn)金直接進入新加坡，也包括了償還債務，購買固定資產(chǎn)進入新加坡等形式。
綜合來看，新加坡作為獨立國家，在對外稅收協(xié)定的簽署上要優(yōu)于香港，但新加坡公司的稅收組成和稅制特點，更偏近于有實際經(jīng)營業(yè)務的公司，并對這類公司給予了較大力度的扶持。而香港作為離岸金融服務業(yè)為主的金融中心，其稅制設計和征收范圍，都更能體現(xiàn)其定位。

稅收方面：香港16.5%，境外收入不征稅，首個200萬元港幣利潤按8.5%交稅，新加坡17%，境外收入不征稅，首個20萬新幣利潤中的12.5萬新幣免稅。
審計要求：香港和新加坡區(qū)別較大，香港必須進行審計，新加坡1000萬新幣營業(yè)額/1000萬新幣總資產(chǎn)/50名員工，3項中同時滿足2項，才需要進行審計，我們大多數(shù)企業(yè)可能營業(yè)額是超過1000萬新幣的，但很難同時達到在新加坡有超過1000萬新幣的總資產(chǎn)或在當?shù)毓统^50個人的，所以大多數(shù)企業(yè)達不到新加坡審計要求，不需要審計。
稅務居民企業(yè)界定上，香港和新加坡也有很大區(qū)別，規(guī)避CRS，最根本的就是稅務居民身份在哪里，對于企業(yè)來說，那就看是哪里的稅務居民企業(yè)，那么你的賬戶信息就交換到哪里
1. 香港稅務居民企業(yè)認定要求，必須滿足以下三個核心條件：
1） 在香港有實際辦公場所和雇員；
2） 公司的董事、管理人員要是香港的居民，且在香港有住所；
3） 企業(yè)在香港有實質(zhì)的業(yè)務經(jīng)營和收入；
2. 新加坡稅務居民企業(yè)的規(guī)定：“如果一家公司的管理和控制地在新加坡境內(nèi)，該公司即為新加坡居民企業(yè)。管理和實際控制地通常是指公司董事會的召開地?！?
從以上對比可以發(fā)現(xiàn)，成為香港稅務居民企業(yè)很難，而成為新加坡稅務居民企業(yè)就比較容易