開曼政府于2020年5月通過了《公司法（2020年修訂）》和《有限責(zé)任公司法（2020年修訂）》的修正案。這些修正案已于2020年6月29日正式生效，為引入與開曼群島實(shí)益所有權(quán)制度 (Beneficial Ownership， "BO制度") 有關(guān)的行政罰款制度鋪平了道路。

最近，開曼群島公司注冊(cè)處又發(fā)布《有關(guān)部門針對(duì)實(shí)益所有權(quán)人實(shí)施手冊(cè)》（Competent Authority for Beneficial Ownership Enforcement Manual，以下稱“實(shí)施手冊(cè)”），對(duì)開曼公司實(shí)益所有權(quán)人信息登記和披露合規(guī)提出了更加詳細(xì)的操作指導(dǎo)。

該實(shí)施手冊(cè)已經(jīng)于2020年10月開始實(shí)施。在了解實(shí)施手冊(cè)的詳情前，我們看看開曼法例「對(duì)實(shí)益所有權(quán)人」的相關(guān)規(guī)定。

一、“實(shí)益所有權(quán)人”的界定

根據(jù)開曼《公司法（2020年修訂）》和《有限責(zé)任公司法（2020年修訂）》及相關(guān)法例，開曼公司可登記的實(shí)益所有權(quán)人，應(yīng)滿足以下條件之一：

• 直接或間接共持有25%以上的股份或股東權(quán)益；
• 直接或間接共持有25%以上的投票權(quán)；
• 直接或間接擁有任命或罷免大部分董事或管理人的權(quán)利；
• 如果無任何個(gè)人符合以上第1項(xiàng)到第3項(xiàng)的任何一項(xiàng)條件，除了董事（如果是有限責(zé)任公司，則為管理人）、專業(yè)顧問或?qū)I(yè)管理人施加影響或控制以外，可登記的實(shí)益擁有人也有絕對(duì)、無條件的合法權(quán)利對(duì)范圍內(nèi)實(shí)體施加或?qū)嶋H施加重大影響或控制；

除了董事（如果是有限責(zé)任公司，則為管理人）、專業(yè)顧問或?qū)I(yè)管理人施加影響或控制以外，如果無任何個(gè)人符合以上任何條件，但信托的受托人或另一法律實(shí)體（例如普通合伙）的成員以受托人或成員的身份符合上述其中一項(xiàng)有關(guān)實(shí)體范圍內(nèi)的條件，并有絕對(duì)、無條件的合法權(quán)利對(duì)該信托或其他實(shí)體的活動(dòng)施加或?qū)嶋H施加重大影響或控制，該等人士則成為本登記制度規(guī)定的實(shí)益擁有人。

開曼公司實(shí)益所有權(quán)人的要求和分類，基于OECD標(biāo)準(zhǔn)而做出，因此具有普遍性。在香港和新加坡，各類公司同樣需要滿足類似要求，只不過稱呼上略有不同。在新加坡，叫「受益所有人登記」，在香港，則被稱作「重要控制人登記」，但本質(zhì)都是相同的。

針對(duì)香港公司重要控制人登記和新加坡公司實(shí)益所有權(quán)人登記，我們此前曾有專文做了介紹如下：
《案例分享：香港公司的最終受益人，可以不披露在“重要控制人登記冊(cè)”嗎？》
《9月29日前，新加坡公司和LLP，須在ACRA存檔「受益所有人」信息》

二、范圍內(nèi)實(shí)體：需要登記實(shí)益所有權(quán)人

根據(jù)法例，下列公司會(huì)落入「范圍內(nèi)實(shí)體（Companies are in scope）」,須登記實(shí)益所有權(quán)人信息：
根據(jù)《開曼公司法》在開曼群島登記或注冊(cè)而存續(xù)的公司，包括：普通公司、豁免公司、豁免獨(dú)立投資組合公司和特別經(jīng)濟(jì)區(qū)公司；
根據(jù)《有限合伙企業(yè)法》成立的有限合伙企業(yè)。

三、部分公司：可豁免登記實(shí)益所有權(quán)人

并非所有公司都會(huì)落入「范圍內(nèi)實(shí)體」。滿足以下任何條件之一，開曼公司或其子公司可以申請(qǐng)豁免：
在開曼群島交易所或經(jīng)認(rèn)可的交易所（如，紐交所、納斯達(dá)克、港交所、倫敦交易所等）上市的上市公司；
根據(jù)開曼規(guī)管法例持牌的公司（在《證券投資商業(yè)法》【Securities Investment Business Law，SIBL】下注冊(cè)為登記人的公司除外，如《共同基金法》下的受規(guī)管基金）；
經(jīng)“批準(zhǔn)人士（approved person）”管理、安排、運(yùn)營(yíng)的特殊目的公司、私募基金、共同投資計(jì)劃或投資基金（包括用作該等工具、基金或計(jì)劃的開曼有限合伙企業(yè)）。

注：所謂批準(zhǔn)人士（或其子公司）是指：
（a）開曼群島規(guī)管法例下的持牌人（而非SIBL下的注冊(cè)人）；或
（b）其他司法管轄區(qū)法例下的持牌人（如，證監(jiān)會(huì)或金融管理局批準(zhǔn)的投資顧問/投資經(jīng)理）；或
（c）其在開曼群島證券交易所/其他證券交易所上市。

四、劃重點(diǎn)：要登記的實(shí)益所有權(quán)人信息

所有「范圍內(nèi)實(shí)體」，都必須保存實(shí)益所有權(quán)人詳情，所需義務(wù)包括：
— 書面通知公司服務(wù)提供商（即“注冊(cè)代理”）建立登記冊(cè)；
— 采取合理步驟通知實(shí)益所有權(quán)人（包括任何可能被認(rèn)定為實(shí)益所有人者）和相關(guān)法律實(shí)體；
— 書面通知實(shí)益所有權(quán)人和相關(guān)法律實(shí)體，要求在1個(gè)月內(nèi)回復(fù)是否為應(yīng)登記人士，并提供合理理由；
— 書面通知登記股東，要求其起回復(fù)其是否為應(yīng)登記人士，并提供合理理由；
— 在界定法律實(shí)體是否為應(yīng)登記人士時(shí)，除非公司認(rèn)為理由具有誤導(dǎo)性或錯(cuò)誤，則應(yīng)以法律實(shí)體提供的理由為準(zhǔn)。

每個(gè)應(yīng)登記人士的全名、居住地址和身份信息詳情等，均須錄入登記冊(cè)。若應(yīng)登記人士信息發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)更新。

五、違反規(guī)定的后果與處罰

所有可登記的實(shí)益所有權(quán)人應(yīng)向公司提供各自的詳細(xì)信息，以記入登記冊(cè)中，否則會(huì)被處罰。具體罰款如下：

1. 初次違規(guī)的罰款：6,100美元；
2. 持續(xù)違規(guī)將進(jìn)一步罰款約1,220美元/月；
3. 每月加收200美元罰金，單次違規(guī)最高可被罰款30,500美元；
4. 如果公司90天內(nèi)仍未支付罰款，則可能被剔除出登記冊(cè)。

特別提醒：如果一家公司或個(gè)人未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)支付罰款，除了上述罰金與日俱增外，公司注冊(cè)處可能會(huì)拒絕為開曼公司發(fā)出公司信譽(yù)良好證明，和/或?qū)⒃摴緩牡怯泝?cè)上剔除注冊(cè)。

通常，未支付罰款的期限是90天。

六、哪些人會(huì)被處罰？

如果未能及時(shí)、完備地存檔實(shí)益所有權(quán)人信息，則不僅開曼公司、開曼公司董事或高級(jí)管理人員及實(shí)益所有權(quán)人會(huì)受到處罰，連注冊(cè)代理也會(huì)受到處罰。

可能被處罰者：

1. 開曼公司
2. 開曼公司董事或高級(jí)管理人員（若被證實(shí)違規(guī)是基于董事或高級(jí)管理人員許可或縱容或故意拖延）
3. 實(shí)益所有權(quán)人
4. 注冊(cè)代理

根據(jù)法例，在正式處罰前，開曼公司注冊(cè)處會(huì)發(fā)出警告通知，要求對(duì)違規(guī)行為予以改正。開曼公司注冊(cè)處有自由裁量權(quán)決定警告通知發(fā)出的時(shí)間，其會(huì)從提前2周到1個(gè)月不等。

七、宏Sir觀點(diǎn)

— 2017年7月1日，開曼群島正式引入實(shí)益所有權(quán)人信息登記制度。時(shí)至今日，隨著實(shí)施手冊(cè)的發(fā)布，預(yù)示著即將進(jìn)入實(shí)際操作和獎(jiǎng)懲分明階段。但其實(shí)這并不是什么新鮮事，不過是全球公司信息透明化的一個(gè)縮影。

— 近年來，在OECD和歐盟的推動(dòng)下，世界各國(guó)的公司信息透明程度都在加大。新加坡、香港等司法管轄區(qū)，同樣實(shí)施了類似實(shí)益所有權(quán)人信息登記存檔制度。

— 在岸公司的信息和股東信息一直比較透明。相比較而言，對(duì)于一向以信息私密為“賣點(diǎn)”的開曼公司、BVI公司等，則在實(shí)益所有權(quán)人信息披露方面相對(duì)“敏感”。

— 現(xiàn)在，離岸公司（開曼公司、BVI公司等為代表）和在岸公司的唯一區(qū)別是，前者隱藏在注冊(cè)代理身后，股東（實(shí)益所有權(quán)人）登記冊(cè)掌握在代理手中；而在岸公司的相關(guān)信息，則對(duì)公眾開放。

— 但無論如何，如今信息正變得越來越無可隱匿，只要愿意，各國(guó)政府都可以通過相關(guān)渠道獲得最終受益人信息。在此趨勢(shì)面前，只能順勢(shì)而為，積極存檔實(shí)益所有權(quán)人信息。作為開曼公司的使用者，我們提醒您和您的客戶請(qǐng)務(wù)必和注冊(cè)代理進(jìn)行溝通，及時(shí)存檔、及時(shí)更新，以免給自己帶來高額罰單。