注冊(cè)香港公司的老板們或都有意進(jìn)軍海外市場(chǎng)，特別是近年迅速崛起的電商業(yè)務(wù)，由于容易打破地理局限，往往可以迅速拓展外地市場(chǎng)。 但無(wú)論經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，都需要盡交稅義務(wù)，如果老板們打算涉足海外業(yè)務(wù)，在報(bào)稅事宜上有什么需要注意？ 以下簡(jiǎn)單跟大家探討一下。

1.香港公司離岸經(jīng)營(yíng)海外收益是否計(jì)算入報(bào)稅范圍
相信這是所有老板最基本的問(wèn)題，而答案是：視乎收入來(lái)源地。 大家都知道在香港營(yíng)商需要繳付利得稅，根據(jù)《稅務(wù)條例》，在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)，而有關(guān)利潤(rùn)于香港產(chǎn)生或得自香港便需要交稅。

香港采用地域來(lái)源原則征稅，意思是只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅。 簡(jiǎn)而言之，任何人在香港營(yíng)商，但其利潤(rùn)是從香港以外的地方所獲得，則不須在香港就有關(guān)利潤(rùn)繳稅。

舉個(gè)例子，假如老板在香港及內(nèi)地兩地經(jīng)營(yíng)網(wǎng)上化妝品生意，理論上會(huì)在兩地賺取利潤(rùn)，就產(chǎn)自香港的利潤(rùn)，老板需要在香港繳付利得稅，而源自內(nèi)地的利潤(rùn)則不用在香港繳稅。

2.本地收入在海外是否需要報(bào)稅
既然在香港不用就其他地區(qū)所賺得的利潤(rùn)繳交利得稅，那么在香港的賺取的利潤(rùn)，是否反過(guò)來(lái)不用在其他地區(qū)納稅呢？

答案是：不一定，視乎某地區(qū)稅制。 世界上有很多地方采用不同的征稅準(zhǔn)則，與香港采用的地域來(lái)源原則不同。 部分地區(qū)對(duì)在當(dāng)?shù)貭I(yíng)商而從全球所賺取的利潤(rùn)，包括得自海外的利潤(rùn)，都予以征稅。

同樣以港人創(chuàng)業(yè)熱門地內(nèi)地為例，如果企業(yè)的總機(jī)構(gòu)地點(diǎn)是內(nèi)地或香港以外，原則上在內(nèi)地所得利潤(rùn)需要在內(nèi)地繳納所得稅。

3.留意利潤(rùn)來(lái)源地的基本原則
老板或許會(huì)感到疑惑，促成一宗生意，當(dāng)中可能是跨境或分段完成，究竟該怎樣確定利潤(rùn)來(lái)源地？ 建議老板可以參考稅務(wù)局列舉的一般原則。 例如就買賣合約，稅務(wù)局提供的原則是：如有關(guān)買賣合約在香港達(dá)成，所得利潤(rùn)須在香港課稅; 若是在香港以外的地方達(dá)成，則所得利潤(rùn)不須在香港課稅。

當(dāng)然，比較復(fù)雜的情況還包括：若購(gòu)買合約或售賣合約其中一項(xiàng)在香港達(dá)成，則初步的假設(shè)是所得利潤(rùn)須全數(shù)在香港課稅，但必須考慮其他有關(guān)事實(shí)，以確定利潤(rùn)的來(lái)源地。

如銷售予一名香港顧客（包括海外買家在香港的采購(gòu)辦事處），有關(guān)的銷售合約通常會(huì)視作在香港達(dá)成。 另外，如有關(guān)人士不須離開(kāi)香港，而是在香港透過(guò)電話或其他電子郵件，包括互聯(lián)網(wǎng)，達(dá)成買賣合約，則有關(guān)合約會(huì)視作在香港達(dá)成。 要注意的是，從貿(mào)易所賺取的利潤(rùn)只可劃為須全數(shù)在香港課稅或完全不須在香港課稅，分?jǐn)傆?jì)算有關(guān)利潤(rùn)并不適用。

由于每家香港公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況不一，老板們除了要保存好業(yè)務(wù)記錄作佐證外，最好還是聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)代表代為處理申請(qǐng)離岸免稅，否則一旦有所遺漏，將產(chǎn)生不必要麻煩，甚至影響業(yè)務(wù)。

各位老板能夠選擇注冊(cè)香港公司操作，說(shuō)明已經(jīng)知道香港是采用地域來(lái)源原則進(jìn)行征稅。如果公司的利潤(rùn)不是來(lái)源于香港，則無(wú)需在香港繳納利得稅。
香港公司離岸經(jīng)營(yíng)向稅局申請(qǐng)離岸豁免時(shí)需要保留有相關(guān)單據(jù)，可以向稅局證明公司的所有業(yè)務(wù)跟香港沒(méi)有任何往來(lái)，沒(méi)有利用到香港的任何資源；需要提供全套的單據(jù)，比如銷售采購(gòu)合同、發(fā)票、提單等等；

稅務(wù)局會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，所以需要專業(yè)的審計(jì)師協(xié)助進(jìn)行稅務(wù)局的查問(wèn)，可能會(huì)有2-3年的時(shí)間，無(wú)論是人員還是時(shí)間成本都很大，在進(jìn)行申請(qǐng)之前需要仔細(xì)考量下花這個(gè)成本是否值得。