眾所周知，香港和新加坡均遵循“屬地征稅原則”，即只對(duì)在本地區(qū)產(chǎn)生或來(lái)源自本地區(qū)的收入征稅，并非全球征稅。且兩地均憑借簡(jiǎn)單稅制、低稅收、貿(mào)易便利等特點(diǎn)吸引了大量的投資者注冊(cè)公司。今天展睿小U就帶大家來(lái)比較一下，作為曾經(jīng)的“亞洲四小龍”的香港和新加坡，在稅收上哪地更具有優(yōu)勢(shì)呢~

企業(yè)所得稅

（香港和新加坡企業(yè)所得稅率表）

目前，新加坡自2020年開始及2019年后成立且符合相關(guān)規(guī)定的企業(yè)，首個(gè)三年應(yīng)稅所得中，擁有稅收減免計(jì)劃，首10萬(wàn)新幣應(yīng)稅利潤(rùn)可享有75%的稅收減免，稅率是4.25% ；高于20萬(wàn)新幣的部分按標(biāo)準(zhǔn)的17%的稅率計(jì)算。第二個(gè)10萬(wàn)新幣應(yīng)稅利潤(rùn)可享有50%的稅收減免，稅率為8.5%。



（新加坡新成立公司稅收減免表）

香港方面，2018年4月1日或之后開始的課稅年度采用兩級(jí)稅制，首200萬(wàn)元利潤(rùn)，利得稅率由18年以前的的16.5%減至目前的8.25%，200萬(wàn)元利潤(rùn)保持16.5%的利率。

由上述可看出，對(duì)于新成立的利潤(rùn)額較?。◣资f(wàn)）的小微型企業(yè)，新加坡的稅率更具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而對(duì)于盈利較大的中大型企業(yè)，兩個(gè)地區(qū)在稅收上相差并不大。

個(gè)人所得稅

香港的個(gè)人所得稅稱為薪俸稅，納稅人是在香港任職、受雇而取得所得的個(gè)人。2018/19課稅年度及其后（2018年4月1日及2019年3月31日）稅率為：

除此之外，香港對(duì)于已婚人士、子女、供養(yǎng)父母、單親家庭等均有不同程度的免稅額。

新加坡方面，目前新加坡居民納稅人和非居民納稅人適用不同的稅率。以下三種人被視為新加坡居民納稅人：

新加坡公民、在新定居并成為新加坡永久居民(SPR)、上一年度在新加坡居住或工作183天以上（包括183）天的外籍人士。2017年起，居民納稅人稅率為：



非居民個(gè)人受雇所得適用15%稅率。董事費(fèi)、咨詢費(fèi)和其他所得，適用22%的稅率。同時(shí)，新加坡對(duì)于55歲及以下納稅人、配偶、兒童、工作媽媽、父母等均有不同程度稅收減免，但非居民個(gè)人不適用。

雖然新加坡個(gè)人所得稅最高一檔稅率為22%，但只適用于年薪超過(guò)32萬(wàn)新幣的部分，所以對(duì)于非超高收入人群，整體比較，新加坡的個(gè)人所得稅更勝一籌。

稅制和稅種

香港不存在增值稅 香港全行業(yè)所征稅除了上述兩類稅外還包括物業(yè)稅。

新加坡則實(shí)行7%的消費(fèi)稅，對(duì)新加坡進(jìn)口商品以及新加坡幾乎所有的商品和服務(wù)征收的廣基稅，相當(dāng)于我們所說(shuō)的增值稅。

此外，隨著CRS政策的深入，近年來(lái)世界各地尤其是香港對(duì)離岸公司的盡職調(diào)查工作不斷加強(qiáng)，就算香港公司的股東和董事并未取得當(dāng)?shù)丶{稅居民身份，其相關(guān)金融、稅務(wù)信息也會(huì)被交換回其戶口所在國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)我國(guó)企業(yè)家在當(dāng)?shù)亻_設(shè)業(yè)務(wù)也是帶來(lái)了一定沖擊。